Алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности

Мы подобрали ответы на самые важные вопросы по теме: "Алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности". Ответы взяты из авторитетных источников. Если возникли вопросы по актуализации данных на 2021 год или другие, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Правила расчета пособий

Основные положения, касающиеся порядка назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, регламентируются Федеральным законом от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон №255-ФЗ) и Положением об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 №375.

Обязанность работодателя

С 2011 года работодатели обязаны выдавать работнику справку о заработной плате. Она необходима для расчета пособий.

До 1 июля 2013 работодатель должен был выдавать справку, утвержденную приказом Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 №4н.

Со 2 июля 2013 вступил в силу Приказ Минтруда России от 30.04.2013 №182н, который утвердил новую форму справки о сумме заработной платы и порядок выдачи ее работникам.

Срок выдачи справки

по заявлению работающего сотрудника

В день прекращения работы

Не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления

Источники выплаты пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

1. Пособие по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения выплачивается за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.

2. Застрахованным лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством выплаты осуществляются за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с 1-го дня временной нетрудоспособности.

3. Пособие по временной нетрудоспособности в случаях необходимости осуществления ухода за больным членом семьи, карантина, протезирования, долечивания, выплачивается застрахованным лицам за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации с 1-го дня временной нетрудоспособности.

4. Пособие по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет выплачивается застрахованным лицам за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации с 1-го дня отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

Расчетный период для определения размера пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком – два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая.

Предельная сумма заработка

В заработок, исходя из которого исчисляются пособия по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включаются выплаты и вознаграждения за каждый год расчетного периода, на которые начисляются страховые взносы.

При этом сумма заработка не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную:

в 2018 году — 815 000 руб.

в 2017 году — 755 000 руб.,

в 2015 году – 670 000 руб.,

в 2014 году – 624 000 руб.,

в 2013 году – 568 000 руб.,

в 2012 году – 512 000 руб.,

в 2011 году – 463 000 руб.,

в 2010 и предшествующих годах – 415 000 руб.

Общий алгоритм расчета пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет

1. Для расчета пособия учитывается заработок за два предшествующих календарных года (это расчетный период).

При этом, включаются только те суммы, на которые были начислены страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов.

2. Если в расчетном периоде сотрудница была в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет, то один или оба года по ее заявлению можно заменить предшествующими календарными годами (годом).

3. Заработок за два календарных года необходимо разделить на количество календарных дней в расчетном периоде. Стандартная продолжительность расчетного периода — 730 дней (365х2). Однако, если в расчетный период вошел високосный год, то пособие исчисляют исходя из 731 дня (365+366).

4. При исчислении пособий по беременности и родам и ежемесячного по уходу за ребенком продолжительность расчетного периода надо уменьшить на:

— периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;

— период освобождения от работы с полным или частичным сохранением зарплаты в соответствии с законодательством, если на сохраняемую зарплату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования РФ не начислялись.

Сумма выплат определяется, исходя из заработка за два предшествующих календарных года: Размер среднедневного заработка определяется путем деления суммы заработка за расчетный период на 730.

Обращаем внимание, что при расчете пособия по временной нетрудоспособности величина 730 остается неизменной, независимо от продолжительности расчетного периода.

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПОСОБИЯ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

Шаг 1. Определяем расчетный период

Шаг 2. Определяем сумму учитываемых выплат за расчетный период

Шаг 3. Определяем размер среднедневного заработка – сумму учитываемых выплат в расчетном периоде (шаг 2) делим на 730

Шаг 4. Определяем размер дневного пособия – средний дневной заработок (шаг 3) корректируем в зависимости от продолжительности страхового стажа работника

Читайте так же:  Взыскание пособия по уходу за ребенком

Шаг 5. Рассчитываем сумму пособия – дневное пособие (шаг 4) умножаем на количество календарных дней временной нетрудоспособности

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПОСОБИЯ ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ

Шаг 1. Определяем расчетный период

Шаг 2. Определяем сумму учитываемых выплат за расчетный период

Шаг 3. Определяем размер среднедневного заработка – сумму учитываемых выплат в расчетном периоде (шаг 2) делим на количество календарных дней в расчетном периоде (730, 731 или 732 минус исключаемые периоды)

Шаг 4. Рассчитываем сумму пособия – дневное пособие (шаг 3) умножаем на количество календарных дней отпуска по беременности

Обратите внимание, что при страховом стаже менее 6 месяцев размер пособия по беременности и родам не должен превышать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный федеральным законом. В 2019 году МРОТ равен 11280 руб.

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ЕЖЕМЕСЯЧНОГО ПОСОБИЯ ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ ЗА ПОЛНЫЙ КАЛЕНДАРНЫЙ МЕСЯЦ

Шаг 1. Определяем расчетный период

Шаг 2. Определяем сумму учитываемых выплат за расчетный период

Шаг 3. Определяем продолжительность расчетного периода (730, 731 или 732 минус исключаемые периоды)

Шаг 4. Определяем размер среднедневного заработка – сумму учитываемых выплат в расчетном периоде (шаг 2) делим на количество календарных дней расчетного периода (шаг 3)

Шаг 5. Определяем размер среднемесячного заработка – среднедневной заработок (шаг 4) умножаем на коэффициент 30,4

Шаг 6. Рассчитываем сумму пособия – сумму среднемесячного заработка (шаг 5) умножаем на 40%

Шаг 7. Сравниваем с минимальными размерами пособия* и выбираем большую сумму

Пособие по уходу за ребенком (работающим) исчисляется из заработка за 2 календарных года -2017-2018, деленного на количество календарных дней расчетного периода, х 30,4 дня и на 40%, но не менее:

— с 01.02.2018 за 1 – м ребенком – 3142,33 руб.

— с 01.02.2019 за 1 – м ребенком — 3277,45 руб. (работающим на неполной рабочей ставке или назначено пособие до 01.01.2019)

При наступлении страхового случая с января 2019 года и в последующие периоды работающим на полной ставке, но не имеющим заработка в расчетном периоде, размер пособия по уходу за первым ребенком составляет 4512 руб. (11280 х на 40% ст.11.2 №255-ФЗ, п.23 постановление Правительства №375);

С 01.01.2018 за 2- м и последующими детьми 6284,65 руб.

С 01.02.2019 года — 6554,89руб. и не более 26152,27 руб. с 01.01.2019 года (755000 плюс 815000 = 1570000 руб.: на 730 дней х на 30,4 дня х на 40%) за полный календарный месяц.

За неполный календарный месяц ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается пропорционально количеству календарных дней (включая нерабочие праздничные дни) в месяце, приходящихся на период ухода за ребенком (ч.5.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Адрес:
440000, г. Пенза, ул. Московская, д. 19
Схема проезда

Приёмная: (8412)59-06-00

Факс: (8412)59-07-47

Телефон «Горячей линии»: (8412) 59-07-59

Бухгалтерский учёт. Ответы на билеты / 45Порядок расчета и учета пособий по временной нетрудоспособности

45Порядок расчета и учета пособий по временной нетрудоспособности.

Выплата пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника

В страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности (беременности и родам), включаются периоды работы, в течение которых гражданин подлежал обязательному социальному страхованию.

При этом не зачитываются в страховой стаж, ранее учитываемые в непрерывном трудовом стаже.Сотруднику, имеющему страховой стаж менее шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности (беременности и родам) выплачивается в размере, не превышающем МРОТ (1100 руб.) за полный календарный месяц, а в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем МРОТ с учетом этих коэффициентов.

.Размер пособия по временной нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованному лицу в следующем размере:

имеющему страховой стаж 8 и более лет, — 100 процентов среднего заработка;

имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, — 80 процентов среднего заработка;

имеющему страховой стаж до 5 лет, — 60 процентов среднего заработка.

Сроки обращения за пособием

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности с ограничением способности к трудовой деятельности), а также окончания периода освобождения от работы в случаях ухода за больным членом семьи, карантина, протезирования и долечивания.

Решение о назначении пособия по истечении шестимесячного срока принимается территориальным органом ФСС РФ при наличии уважительных причин пропуска срока.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам исчисляется в календарных днях

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам.

При этом в заработок включаются все виды выплат работнику, учитываемые при определении налоговой базы по ЕСН, зачисляемому в ФСС.

Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка за последние 12 календарных месяцев на число календарных дней, за которые учитывается заработная плата. С 15 января 2002 по 19 февраля 2004 — служба в армии. В непрерывный входит с коэффициентом 2 (т.е. 1 год армии = 2 годам работы) 765 * 2 = 1530 дней (4 года 69 дней).

Размер дневного пособия исчисляется путем умножения среднего дневного заработка на размер пособия, установленного в процентном выражении к среднему заработку.

Размер пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам определяется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней периода временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам.

4. Алгоритм расчета пособий по временной нетрудоспособности и отпускного пособия

Правила расчета пособий по временной нетрудоспособности установлены следующими нормативными актами:

– п. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ;

– п. 15.1 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, утвержденное постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

Всю процедуру расчета больничного можно условно разделить на несколько этапов (рисунок 1.4).

Определение среднего заработка за расчетный период

Расчет среднего дневного заработка

Вычисление размера дневного пособия

Установление суммы пособия к оплате

Рисунок 1.4 – Процедура расчета пособия по временной нетрудоспособности

Таким образом, для того чтобы начислить больничное пособие по году, необходимо воспользоваться формулой (1.1):

Сумма пособияпо временнойнетрудоспособности

Доходы сотрудника задва календарных года,предшествующих годуболезни

Процент, зависящийот страхового стажасотрудника (от 60до 100%)

Начисляя пособие в 2015 году, нужно брать заработок, облагаемый страховыми взносами в ФСС РФ за 2014 и 2014 годы. При этом суммы не могут быть выше 568 000 руб. за 2014 год и 624 000 руб. за 2014 год.

Таким образом, максимальный среднедневной заработок, исходя из которого рассчитывают больничный в 2015 году, равен 1632,88 руб. [(568 000 руб. + 624 000 руб.) : 730 дн.].

Рассчитав фактический среднедневной заработок, его нужно сравнить с минимумом. Минимум определяют исходя из МРОТ. С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда равен 5965 руб.

Значит, минимальный размер среднедневного заработка для начисления пособия равен 196,11 руб. (5965 руб. × 24 мес. : 730 дн.). Такое правило прописано в пункте 15.3 Положения № 375.

Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате нужно назначить максимальный.

Начисляя пособие по временной нетрудоспособности, не забывайте еще, что оно зависит от страхового стажа сотрудника (ст. 7 Закона № 255-ФЗ). Подробная информация о том, на какой процент нужно корректировать среднедневной заработок, рассчитывая пособие, представлена в таблице 1.6.

Таблица 1.6 – Зависимость размера больничного пособия зависит от страхового стажа сотрудника

Размер пособия, % от среднего заработка

П. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ

Продолжение таблицы 1.6

Размер пособия, % от среднего заработка

Профессиональное заболевание или несчастный случай на производстве

Ст. 9 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ

Уход за больным ребенком (в возрасте до 15 лет) амбулаторно

Стаж 8 лет и более

100 за первые 10 дней и 50 за последующие дни нетрудоспособности

Подп. 1 п. 3 ст. 7 Закона № 255-ФЗ

Стаж от 5 до 8 лет

80 за первые 10 дней и 50 за последующие дни нетрудоспособности

60 за первые 10 дней и 50 за последующие дни нетрудоспособности

Уход за больным ребенком (в возрасте до 15 лет) в стационаре и уход за взрослым членом семьи (в том числе ребенком старше 15 лет) амбулаторно

Стаж 8 лет и более

Подп. 2 п. 3 ст. 7 и п. 4 ст. 7 Закона № 255-ФЗ

*Примечание: Размер пособия сотрудникам, отработавшим меньше шести месяцев, ограничен МРОТ в расчете за полный календарный месяц (с учетом районного коэффициента, если он применяется в данной местности). Это прописано в пункте 6 статьи 7 Закона № 255-ФЗ.

Рассчитав и начислив пособие по временной нетрудоспособности, нужно удержать с него НДФЛ, а оставшуюся сумму выплатить работнику согласно требованиям пункта 1 статьи 217 НК РФ.

Если заболел сам сотрудник, то ФСС РФ оплатит его пособие по временной нетрудоспособности начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, а первые три дня болезни работодатель оплачивает за свой счет. Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 3 Закона № 255-ФЗ.

Если же сотрудник взял больничный по уходу за больным членом семьи, в том числе за ребенком, или осуществлял протезирование, или долечивался в санаторно-курортных учреждениях РФ, тогда ФСС возмещает пособиеполностью начиная с первого дня временной нетрудоспособности (п. 3 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

Общий порядок расчета пособия приведен в таблице 1.7

Таблица 1.7 – Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2015 году

Расчет среднедневного заработка

Начисленные доходы за два предыдущих календарных года, облагаемые страховыми взносами (заработная плата, премии, отпускные, материальная помощь свыше 4000 руб, командировочные, компенсация за неиспользованный отпуск и др.)

Максимум 568 000 руб. за 2014 год и максимум 624 000 руб. за 2014 год

Процент среднего заработка, в котором назначается пособие

Телефоны Режим работы
Видео (кликните для воспроизведения).

100, 80 или 60% в зависимости от трудового стажа

Минимальный размер среднедневного заработка

Максимальный размер среднедневного заработка

Начисление больничного пособия 2015

Продолжительность периода нетрудоспособности

Указана в больничном листе

НДФЛ нужно удержать при выплате пособия

Бывают ситуации, когда больничный лист приходится оплачивать бывшим работникам. Здесь возможны варианты:

— работник заболел после увольнения

— работник заболел перед увольнением, а больничный лист предъявил к оплате уже после расторжения трудового договора.

Для первого случая законом предусмотрено следующее правило: если заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора, больничный лист после увольнения оплачивается в размере 60% среднего заработка. Обратите внимание, что основание расторжения трудового договора при оплате больничного после увольнения значения не имеет.

Оплата больничного после увольнения производится только в случае заболевания самого работника, но не членов его семьи

Пособие уволившемуся работнику будет выплачено за весь период его нетрудоспособности. В том случае, когда нетрудоспособность наступила до расторжения трудового договора и продолжается после увольнения, работодатель выплачивает пособие по общим правилам.

Кроме пособий по временной нетрудоспособности, работодатель обязан ежегодно выплачивать работникам отпускные. Порядок расчета расчетных регламентирован:

– ст. 139 Трудового кодекса;

– Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Для всех случаев расчета отпускных используется единая формула (п. 9 Положения № 922):

Средний дневной заработок

Количество дней отпуска

А средний дневной заработок при расчете отпускных зависит от двух показателей:

Средний дневной заработок

Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде

Количество учитываемых календарных дней расчетного периода

Расчетным периодом по общему правилу служат 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (ч. 3 ст. 139 ТК РФ), если, конечно, компания не установила другой период (ч. 6 ст. 139 ТК РФ). При этом календарным месяцем считается период с 1 по 30 (31) число месяца включительно (в феврале — по 28 (29) число).

Для исчисления среднего дневного заработка при расчете отпускных необходимо определить количество календарных дней в расчетном периоде, приходящихся на отработанное время. Обычно это определяется комбинированным способом:

Шаг 1. Сначала подсчитываются календарные дни в полностью отработанных месяцах:

Количество календарных дней в полностью отработанных месяцах

Количество полных месяцев

29,3 (среднемесячное число календарных дней)

Шаг 2. Потом определяем календарные дни в не полностью отработанных месяцах, которые войдут в расчет:

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах

29,3 (среднемесячное число календарных дней)

Количество календарных дней месяца

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время

Полученный результат округляем до двух десятых после запятой.

Шаг 3. Определяем общее число календарных дней, учитываемых в расчете:

Общее число календарных дней, учитываемых в расчете

Количество календарных дней в полностью отработанных месяцах

Количество учитываемых календарных дней в не полностью отработанных месяцах

Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок для оплаты отпуска рассчитывается по формуле (п. 10 Положения о среднем заработке):

Средний дневной заработок

Сумма учитываемых выплат за расчетный период

Количество учитываемых календарных дней в полностью отработанном расчетном периоде

А если расчетный период отработан не полностью, то применяем формулу (п. 5 и 10 Положения о среднем заработке):

Средний дневной заработок

Сумма учитываемых выплат

Сумма учитываемых календарных дней в полностью и не полностью отработанных месяцах расчетного периода

Рассматривая нормы законодательства касательно оплаты отпускных, необходимо отметить, что основные правила, установленные законодательством таковы: право на отпуск имеет каждый работник, причем его работодатель обязан сохранить за ним занимаемую должность, а также среднюю заработную плату (ст. 114 Трудового кодекса РФ). Право на отпуск дается работающему человеку независимо от места его работы или выполняемой им трудовой функции. Получить основной ежегодный отпуск в рамках общих положений могут люди, работающие на нескольких работах (ст. 286 Труд.кодекса РФ), работники, которые заключили трудовой договор сроком до 2 месяцев (ст. 286 Труд. кодекса РФ), люди, которые задействованы в сезонных работах (ст. 295 Труд. кодекса РФ), работники, подписавшие трудовой договор с физическими лицами и работающими у них по этому договору (ст. 305 Труд.кодекса РФ), лица, работающие на дому с материалами, которые предоставляются им работодателем или закупаются за счет самого работника (ст. 310 Труд. кодекса РФ). Продолжительность отпуска рабочих, которые отбывают наказание в виде исправительных работ, составляет 18 рабочих дней. Остальные типы отпусков в рамках общих положений им также предоставлены (п. 6 ст. 40 УИК Российской Федерации).

Алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности

Согласно ст.5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» обеспечение застрахованных лиц пособием по временной нетрудоспособности осуществляется в случаях:

1) утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения (далее — заболевание или травма);

2) необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;

3) карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;

4) осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;

5) долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения.

Обратите внимание: пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам в период работы по трудовому договору, осуществления служебной или иной деятельности, в течение которого они подлежат обязательному социальному страхованию, а также в случаях, когда заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня прекращения указанной работы или деятельности либо в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования.

Пошаговый алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2020 году

Шаг 1 Определяем средний заработок за два года

Определяем средний заработок за два года

Сотрудница болела с 9 января 2020 года до 15 января 2020 года, т.е. 7 календарных дней. В 2018 году она заработала 580000 рублей, а за 2019 год — 900000 рублей. Больничных и отпусков за свой счет за предшествующие 2 года сотрудница не брала. Стаж работы — 9 лет. Для расчета среднего заработка берем за 2018 год сумму 580 000 рублей (так как меньше 815 000 рублей), а за 2019 год берем только 865 000 рублей (так как заработок сотрудницы в 900000 рублей превышает величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ и мы можем взять для расчета только размер базы по взносам в ФСС РФ).

580 000 рублей + 865 000 рублей = 1 445 000 рублей.

Учёт премий при расчете пособия по больничному

При расчете больничного пособия в заработок расчетного периода включаются только те выплаты, которые облагаются взносами в ФСС России (ч.2 ст.14 Закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ). При этом необходимо помнить о пределах лимита, установленного на конкретный год.

Ежемесячные, ежеквартальные, годовые и разовые премии учитываются по-разному. Основные правила учёта премий собраны в письме ФСС России от 01.06.2007 N 02-13/07-4827 «Учет премий при оплате больничных».

Правила для учёта премий

Годовые премии

Учитываются в полной сумме, но при условии, что они начислены в одном из месяцев расчетного периода. То есть в отличие от расчета отпускных пересчитывать уже выданное пособие в случае выплаты премии за предшествующий год не нужно.

Не имеет значения, за какой год начислена премия. Можно учесть и две годовые премии.

Не имеет значения, отработан ли расчетный период полностью.

Квартальные премии

Включаются в заработок в полной сумме при условии, что они начислены в одном из месяцев расчетного периода.

Не имеет значения, за какой период начислена премия.

Не имеет значения, отработан ли расчетный период полностью.

Можно учесть и пять квартальных премий, главное — уплачены ли с них взносы в ФСС.

Месячные премии

Вся сумма ежемесячной премии включается в заработок того месяца, за который она начислена. Но необходимо помнить два условия.

Первое: месяц, за который поощрили сотрудника, должен входить в расчетный период.

Замена лет для расчета пособий

Минтруд в письме от 03.08.2015 N 17-1/ООГ-1105 и ФСС в письме от 30 ноября 2015 года N 02-09-11/15-23247 сообщили, что действуют ограничения на замену расчетного периода для выплат пособий.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления страхового случая, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

Работнику должен возмещаться его реальный заработок, полученный непосредственно перед наступлением страхового случая. А не тот, который был получен несколькими годами ранее. Поэтому менять года надо не на любые года (год), а на непосредственно предшествующие наступлению страхового случая.

Доступ к полной версии этого документа ограничен

Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт» или купите этот документ прямо сейчас всего за 29 руб.

Шаг 4. Как посчитать пособие по временной нетрудоспособности?

08.03.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Сумма пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается по формуле (ч. 4, 5 ст. 14 Закона N 255-ФЗ):

Средний дневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается по формуле (ч. 3 ст. 14 Закона N 255-ФЗ):

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается:

    • если работник ухаживал за больным членом семьи, то целиком — за счет средств ФСС (ч. 3 ст. 3 Закона N 255-ФЗ);
    • если болел сам работник, то первые три дня — за счет работодателя, а остальные дни болезни — за счет средств ФСС (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ). Сумма пособия, оплачиваемого за счет средств работодателя, определяется по формуле:

    Пример. Определение суммы пособия по временной нетрудоспособности
    Тимофеев Т.М. болел в феврале 2015 г., и ему положено пособие по временной нетрудоспособности за 11 календарных дней. Сумма выплат, учитываемых при расчете пособия по временной нетрудоспособности, составила 1 178 000 руб., а коэффициент, который зависит от страхового стажа, равен 0,8.
    Средний дневной заработок Тимофеева Т.М. равен 1613,70 руб. (1 178 000 руб. / 730 дн.). Сумма пособия по временной нетрудоспособности за оплачиваемые дни болезни составит 14 200,56 руб. (1613,70 руб/дн. x 0,8 x 11 дн.), из которых:

      • 3872,88 руб. (14 200,56 руб. / 11 дн. x 3 дн.) будет оплачено за счет средств работодателя;
      • 10 327,68 руб. (14 200,56 руб. — 3872,88 руб.) будет оплачено за счет средств ФСС.

      Размер пособия за месяц не может быть больше МРОТ, установленного на месяц, за который выплачивается пособие, если работник:

        • или имеет страховой стаж меньше 6 месяцев (ч. 6 ст. 7 Закона N 255-ФЗ);
        • или болел вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения. В этом случае в строке «Причина нетрудоспособности» листка нетрудоспособности будет проставлен дополнительный код — 021 (п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 8 Закона N 255-ФЗ);
        • или без уважительных причин нарушил больничный режим или не явился на врачебный осмотр в назначенный день и об этом сделана запись в строке «Отметки о нарушении режима» листка нетрудоспособности. Уважительность причины нарушения режима или неявки к врачу оценивает работодатель. Ограничение по размеру пособия применяется в отношении пособия, выплачиваемого за дни временной нетрудоспособности, начиная со дня, когда допущено нарушение (п. п. 1 — 2 ч. 1, ч. 2 ст. 8 Закона N 255-ФЗ).
        Видео (кликните для воспроизведения).

        Максимальная величина среднего дневного заработка для расчета пособия таким работникам приведена в таблице.

        Еще по теме:

        Как посчитать пособие по временной нетрудоспособности?

        Законодательство гарантирует работающим гражданам, уплачивающим взносы на социальное страхование, оплату периодов их временной нетрудоспособности. Исчисление пособий по временной нетрудоспособности выполняется в порядке, определенном Федеральным законом № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. Данный закон определяет основные аспекты выплат и порядок взаимодействия работодателей с органами ФСС.

        Пособие по временной нетрудоспособности – документы, порядок расчета

        Основанием для назначения застрахованному работнику пособия является представление работодателю листка временной нетрудоспособности. Его форма установлена Приказом Минздравсоцразвития № 347н от 26.04.2011 г. Расчет пособия по листку нетрудоспособности осуществляется исходя из среднедневного заработка сотрудника, коэффициента, определяемого страховым стажем работника (от 0,6 до 1), и количества дней больничного. Формула для расчета выглядит следующим образом:

        Работникам, чей страховой стаж не превышает 6-ти месяцев, пособие выплачивается исходя из действующего на момент выплаты МРОТ. Он устанавливается постановлением Правительства и с 01.01.2015 года он составляет 5965 рублей. Для определения размера пособия данная сумма делится на 28, 30 или 31 (количество дней в месяце по факту) и умножается на количество дней болезни. Для остальных категорий застрахованных работников согласно ст. 13 закона 255-ФЗ для оплаты больничного рассчитывается средний заработок. Для этого суммируются все выплаты вознаграждения за два последних календарных года, предшествовавших наступлению временной нетрудоспособности, произведенные в пользу работника (в т.ч. выплаченные у другого работодателя), на которые начислялись взносы в ФСС. Путем деления полученной суммы на количество дней за 2 года (730) определяется размер среднедневного заработка.

        Возмещение пособия по временной нетрудоспособности производится Фондом социального страхования по правилам, установленным статьей 3 закона № 255-ФЗ. Она определяет, что:

        • при болезни работника 3 первых дня больничного оплачиваются за счет работодателя, 4-й и последующие ни — из средств ФСС;
        • при уходе за больным членом семьи оплата листка временной нетрудоспособности производится полностью за счет средств Фонда.

        При выплате пособия по временной нетрудоспособности проводки выглядят следующим образом:

        • сумма, выплаченная за счет средств работодателя, относится на сч. 20 по дебету и 70 по кредиту;
        • сумма, выплаченная за счет средств ФСС – на сч. 69-1 по дебету и 70 по кредиту.

        Этапы расчета пособия по временной нетрудоспособности

        Рассчитывается сумма заработной платы за два календарных года.

        Сравнивается сумма выплат каждого года с предельной величиной в 415 000 руб. и выбирается наименьшая по каждому году отдельно.

        3. Рассчитывается среднедневная заработная плата работника:

        СДЗ = Сумма выплат, фактически начисленная за 2 кален. года : 730 дней

        4. Рассчитывается дневное пособие:

        100% — при страховом стаже работни­ка более 8 лет;

        80% — при страховом стаже работника от 5 до 8 лет;

        60% — при страховом стаже работника менее 5 лет.

        5. Рассчитывается сумма пособия:

        Дневное пособие х Количество календарных дней временной нетрудоспособности

        Сумма пособия по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ.

        Пример. Работник болел с 15 по 19 мая 2011 года (5 календарных дней). В 2009 году его заработок составил сумму 200000 руб., в 2010 году – 450 000 руб. Страховой стаж – 6 лет.

        Требуется. Рассчитайте пособие по временной нетрудоспособности.

        Рассчитывается сумма выплат, принимаемых в расчет за 2 календарных года:

        200000 руб. + 415000 руб. = 615000 руб.

        Заработная плата за 2010 год превысила лимит, поэтому для расчета учитывается не вся сумма полностью, а в пределах 415000 руб.

        СДЗ = 615 000 руб. = 842,47 руб.

        3. Дневное пособие = 842,47 руб. х 80% = 673, 98 руб.

        4. Сумма пособия = 673, 98 руб. х 5 дней = 3369,90 руб.

        Бухгалтерские проводки

        Содержание хозяйственных операций

        Начислено пособие за первые три дня нетрудоспособности

        Начислено пособие за последующие дни нетрудоспособности

        Удержан НДФЛ (13%)

        Если в двух годах, предшествующих году наступления события, заработок отсутствовал или средний заработок получился меньше МРОТ, то пособие по нетрудоспособности назначается, исходя из МРОТ:

        4330 руб. х 24 месяца / 730 дней = 142,36 руб.

        Пример. Работник принят на работу 1 октября 2010 года. Заработная плата составляет 25000 руб. в месяц. До этого он несколько лет не работал. Страховой стаж — 9 лет. Работник болел с 15 по 19 мая 2011 года (5 календарных дней).

        Требуется. Рассчитайте сумму пособия по нетрудоспособности.

        Средний дневной заработок = 25000 руб. х 3 мес. / 730 дней = 102,74 руб.

        СДЗ меньше 142,36 руб., поэтому при расчете суммы пособия принимается сумма 142,36 руб.

        3. Сумма пособия: 142,36 х 5 дней = 711,80 руб.

        Калькулятор больничного листа

        Бесплатный калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист) в соответствии со всеми правилами.

        При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. С 1 января 2020 года МРОТ увеличен до 12 130 рублей (ст. 1 Федерального закона от 27.12.2019 N463-ФЗ). Калькулятор содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.

        Инструкция по использованию онлайн-калькулятора расчета больничного листа

        Заболевание, травма, уход за больным членом семьи, другие случаи временной нетрудоспособности — расчет любого больничного в Контуре соответствует действующему законодательству. Калькулятор рассчитывает больничные всего за 3 шага.

        • Шаг 1. Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
        • Шаг 2. Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года. Они нужны для расчета среднего дневного заработка.
        • Шаг 3. Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника. Сумму выплаты за счет организации и за счет ФСС Контур.Бухгалтерия рассчитает автоматически.

        Пример расчета больничного с помощью калькулятора на видео

        Этот калькулятор является частью Контур.Бухгалтерии. Больничные рассчитываются автоматически на всех тарифах кроме Бухгалтерии и Бухгалтерии +. Еще сервис легко считает зарплату, декретные и отпускные, позволяет вести учет сотрудников и дивидендов, начислять зарплатные налоги и взносы, готовить и отправлять отчетность по сотрудникам в ПФР, ФСС и ФНС. Это очень удобно.

        Источники

        Алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности
        Оценка 5 проголосовавших: 1