Льготы по налогу на имущество юридических лиц

Мы подобрали ответы на самые важные вопросы по теме: "Льготы по налогу на имущество юридических лиц". Ответы взяты из авторитетных источников. Если возникли вопросы по актуализации данных на 2020 год или другие, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Налог на имущество организаций: платим правильно

По какой ставке платить налог на имущество организаций, как рассчитать имущественный налог и как сервис СБИС помогает «дружить» с налогами: платить их правильно и оптимально для организации? Читайте об этом в нашей статье.

Налог на имущество юридических лиц относится к региональным. Субъекты федерации могут самостоятельно определять ставку, срок, порядок уплаты, льготы по этому налогу для организаций. Однако сделать они могут это только в рамках границ, установленных в Налоговом кодексе РФ. Платится налог по месту регистрации компании, большая часть его плательщиков используют общую систему налогообложения.

Налог на имущество юридических лиц определяется как среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения. Начисляется налог в соответствии с данными бухгалтерского учета организации.

Налоговый период по налогу на имущество организаций — один календарный год. По итогам налогового периода, но не позднее 30 марта, предоставляется налоговая декларация.

Кто и за что платит имущественный налог?

Все нюансы данного налога прописаны в 30-ой главе Налогового кодекса РФ «Налог на имущество организаций». В частности, в ней указано, что плательщиками имущественного налога являются организации, владеющие имуществом на правах собственности, временного пользования, доверительного управления и на других правовых основаниях. Налог на имущество платят и иностранные предприятия, имеющие недвижимость на территории РФ или работающие в РФ через постоянные представительства.

Объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве объектов основных средств (транспорт, здания, оборудования и др.) в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налог распространяется и на имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

Согласно НК РФ, не попадают под имущественный налог:

  • земельные участки и другие природные ресурсы;
  • имущество, в котором законодательством предусмотрена военная или приравненная к ней служба, используемое для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  • космические объекты;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • недолговечное имущество с коротким сроком использования: имущество первой и второй амортизационной группы в соответствии с Классификацией основных средств.

Этот налог платят как ор­га­ни­за­ции на ОСН, так и ор­га­ни­за­ции на УСН и ЕНВД, вла­де­ю­щие недвижимым иму­ще­ством. Компании на ОСН платят налог на движимое и недвижимое иму­ще­ство. Ор­га­ни­за­ции на УСН и ЕНВД платят налог только на недвижимое имущество.

Налог на имущество организаций в 2017 году: уточняем региональные особенности

Налоговая ставка на имущество юридических лиц растет. В 2017 году ставка по налогу на имущество, считаемое по остаточной стоимости, составляет 2,2 %. Объекты недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, подлежат налогообложению по предельной ставке в 2%. Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут больше той, что установлена в НК РФ. Также региональные власти вправе устанавливать дифференцированные ставки, зависящие от категории плательщика и имущества, признаваемого объектом налогообложения.

То есть каждый субъект РФ закрепляет в своем региональном законе о налоге на имущество категории налогоплательщиков и соответствующие им ставки налога. Все имущество организаций, которое в этот печень не попало – по умолчанию облагается налогом по наивысшей ставке.

Прежде чем рассчитать налог на имущество 2017, нужно получить информацию об актуальной ставке в вашем регионе.

Как считать налог на имущество: по остаточной или кадастровой стоимости?

Сейчас в нашей стране для определения налоговой базы существует два подхода: принимается в расчет либо остаточная стоимость имущества, либо кадастровая.

Традиционно в РФ данный налог платился по балансовой, остаточной стоимости имущества (ОС). Начальная стоимость такого основного средства из года в год уменьшается через механизм амортизации. В целях налогообложения рассчитывается среднегодовая стоимость ОС, которая будет все меньше и меньше год от года при условии, если в него не будут внесены дополнительные средства.

Расчет налога на имущество осуществляется по формуле: (ст. 382 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога* Налоговая база.

Для расчета ОС используется формула:

Среднегодовая ОС = (Сумма стоимостей ОС на 1 число каждого месяца налогового периода + Стоимость ОС на 31 декабря) /(12 месяцев + 1)

В 2014-ом году в законодательство были внесены поправки, согласно которым по ряду объектов недвижимого имущества нужно применять кадастровую стоимость. Вот перечень данных объектов:

  • Деловые центры и центры торговли;
  • Помещения под офисы, общепит, бытовое обслуживание;
  • Объекты недвижимости иностранных предприятий без постоянного представительства в РФ;
  • Жилые дома и помещения, не учтенные на балансе в качестве объектов основных средств.

Для этих объектов кадастровая стоимость имущества и будет являться налоговой базой. Считать ее не нужно, достаточно воспользоваться сервисом Росреестра, где опубликована вся необходимая информация.

Регионы вправе определить для себя как величину налоговой ставки в заданных общим законом пределах, так и срок, когда нововведение начнет действовать у них – но не позже 2020 года. Уже 60 субъектов РФ используют кадастровую стоимость для расчета налога на имущество. В 2015 году нововведение запустили 4 региона, в 2015 — еще 28 регионов, в 2016 к ним присоединились 16 субъектов РФ, в 2017-ом подтянулись еще 12.

Запустить изменение возможно с 1 января каждого нового года. Если регион не успел это сделать до указанной даты, придется ждать еще год. Если в вашем регионе пока не принят закон о налогообложении по кадастровой стоимости, вы рассчитываете налог по-старому. Если же ваш регион в числе тех, кто уже поддержал нововведение, и у вас есть вышеперечисленные объекты, то считать налог нужно по-новому.

Читайте так же:  Содержание пенсии по инвалидности

Разобраться со всеми тонкостями уплаты налога на имущество поможет сервис СБИС. Он проанализирует все налоги, которые платит компания: проверит систему налогообложения на оптимальность, проведет анализ налоговой нагрузки, учтет все региональные нюансы налогообложения.

Выбирая инструменты для автоматизации, не забудьте и про электронную цифровую подпись (ЭЦП). В соответствии с 84-ой статьей Налогового кодекса РФ, заявления о постановке на учет или снятии с учета в налоговом органе, заявления иностранной организации, уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений могут быть переданы в налоговую инспекцию через официальный портал Федеральной налоговой службы с использованием ЭЦП. С ее помощью вы избежите визиты в инспекцию, а значит сэкономите время, деньги на проезды-командировки и нервы.

Обо всех подробностях налога на имущество вам готовы рассказать наши специалисты. Используйте СБИС, платите налоги оптимально для компании и забудьте о штрафах!

Налоговые ставки и льготы

Закон Владимирской области «О налоге на имущество организаций»

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
0,6

Организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующих одобренные инвестиционные проекты 5 категории в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 г. № 90-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области»

Организации — в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской местности

Организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующих одобренные инвестиционные проекты 4 категории в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 г. № 90-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области»

Организаций — в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью

Организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующих одобренные инвестиционные проекты 3 категории в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 г. № 90-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области»

Организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующих одобренные инвестиционные проекты 2 категории в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 г. № 90-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области»

Организации — в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения

Налоговые льготы

Льгота Категория
100%

Организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующие одобренные инвестиционные проекты 1 категории в соответствии с Законом Владимирской области «О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области», — в отношении имущества, введенного в эксплуатацию в результате реализации одобренного инвестиционного проекта 1 категории

Организации — в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения

Организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Владимирской области

Переживет ли малый бизнес региона новый налог на имущество?!

Обязательная платежная нагрузка на бизнес в стране продолжает планомерно расти, как топор палача опускаясь на шею малого и среднего предпринимательства. Ряд изменений в налоговое законодательство 2020 года, в частности о налоге на имущество, способно поставить последнюю точку в вопросе выживания субъектов МСП. Налог на имущество с 01 января 2020 года для юридических и физических лиц сильно поменяется. Страна повсеместно переходит на новый расчёт налога на имущество — по кадастровой стоимости.

Как известно, инвентаризационная стоимость рассчитывается, исходя из площади, степени износа и затрат на строительство. Кадастровая стоимость приближена к рыночной. В неё заложена не только площадь, но и удалённость района, его престижность, инфраструктура, класс жилья, материал стен и прочее. Раз в пять лет кадастровая стоимость пересматривается, чтобы учитывать изменения на рынке. И пересмотр стоимости по основной части имущества во Владимирском регионе произойдет по итогам 2020 года. Соответственно, в регионе в 2021 году появится новая стоимость имущества и новые ставки на налог с него!

И в первую очередь это коснется тех малых предпринимателей, которые работают на упрощенной системе налогообложения, по ЕНВД (единый налог на вменённый доход) и ПСН (патентная система налогообложения), и которые до этого времени были освобождены от уплаты налога на имущество организаций. Малые предприниматели платили один единый налог, включающий в себя прочие. На общей системе налогообложения предприниматели платят налог на имущество и сейчас, только расчет шел, исходя из инвентаризационной стоимости.

В связи с изменениями в федеральное налоговое законодательство, которые вступают в силу уже с 01 января 2020 года, в ноябре 2019 года для общественного обсуждения на портале www.avo.ru был выставлен первоначальный проект регионального закона «О налоге на имущество организаций». Данный проект предусматривал максимальную налоговую ставку 2% для тех объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (перечень объектов см. в Справке ниже). Надо отметить, что 2% это именно максимальная ставка для данного вида налога, предусмотренная налоговым кодексом. Органы власти субъектов РФ вправе самостоятельно устанавливать в своем регионе иные ставки, не превышающие 2%, льготы и устанавливать критерии для тех объектов, которые являются объектами налогообложения. Так, например, поступили соседние с Владимирским регионы и ставку налога вводили постепенно и не для всех. Однако, никаких послаблений для МСП Владимирского региона в предложенном департаментом финансов, бюджетной и налоговой политики Владимирской области проекте не было. Представители налоговой службы, при этом, уверяют, что в любом случае повышение платежей не будет большим.

Отстаивая интересы предпринимателей на региональном уровне, ВОО «ОПОРЫ РОССИИ» обратилось к Губернатору Владимирской области Владимиру Сипягину и Председателю регионального Законодательного собрания Владимиру Киселеву с предложениями о внесении поправок в проект данного закона.

Читайте так же:  Стаж работы документы

Предложения ВОО «ОПОРЫ РОССИИ» по данному законопроекту были следующие:

1) увеличить площадь административно-деловых центров и торговых центров, нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания до общей площади свыше 2000-2500 кв. метров, признаваемых объектами налогообложения;

2) Вводить налоговую ставку на данные объекты постепенно:

  • в 2021-2022 году в размере 1,5%
  • в 2023 году в размере 1,65%
  • в 2024 году в размере 1,8%
  • в последующие периоды в размере 2%.

3) При этом для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, патентную систему налогообложения и (или) упрощенную систему налогообложения, налоговую ставку в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость установить:

  • в 2021 году в размере 0,5%;
  • в последующие периоды в размере 1%.

4) Предусмотреть льготы по налогу на имущество организаций в размере 50% для предприятий, занимающихся производственной деятельностью, учебно-воспитательными и спортивными видами деятельности, а также для социального предпринимательства.

Стоит отметить, что новый налог на имущество в конечном итоге коснется всех, кто ведет свою деятельность в так называемых объектах налогообложения — в зданиях торговых и офисных центров указанной площади (в региональном законопроекте — свыше 1000 кв.м.). Если помещение в данных зданиях находится в собственности — то налог в 2% от кадастровой стоимости будет оплачиваться дополнительно ко всем уже существующим налогам с деятельности. Понятно, что арендаторов это тоже коснется повышением стоимости аренды за помещение.

21 ноября 2019 года прошло заседание новой созданной рабочей группы по разработке проектов законов Владимирской области «О внесении изменений в Закон Владимирской области «О патентной системе налогообложения» и «О внесении изменений в закон Владимирской области «О налоге на имущество организаций». Предложения ВОО «ОПОРЫ РОССИИ» об уменьшении ставки налога для микро-бизнеса и введении дополнительных льгот для социально-значимых видов деятельности, а также увеличению площади объектов налогооблагаемой недвижимости были восприняты представителями финуправления и департамента развития предпринимательства, торговли и сферы услуг крайне негативно. Ими отмечалось, что налоговые платежи и так являются ничтожно маленькими, и введение нового налога практически не затронет интересы предпринимателей, не приведет к увеличению финансовой нагрузки на бизнес и возникновению негативных настроений среди представителей бизнес-сообщества (и даже среди тех, которые вообще ранее были освобождены от уплаты этого вида налога), но при этом, позволят увеличить поступления в региональный бюджет.

Тем не менее, предложения общественности в лице ВОО «ОПОРЫ РОССИИ» были поддержаны Торгово-промышленной палатой Владимирской области, департаментом имущественных и земельных отношений администрации Владимирской области и представителем Законодательного собрания Владимирской области и частично приняты во внимание. Таким образом, представителям Владимирской «ОПОРЫ» пока удалось добиться лишь небольшого постепенного ввода налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость:

1) в 2021 году его размер сотавит 1,5 %;

2) в 2022 году – 1,5 %

3) в 2023 году и последующие годы – 2%.

Однако этого не достаточно! Отмена ЕНВД, регулярные увеличения тарифов за энергоносители и появление платежей, необходимых для выполнения ново-введенных требований законодательства (установка и сопровождение он-лайн касс, систем маркировки товаров, системы «Меркурий»), а теперь еще и новый налог на имущество не оставят и следа от прибыльности малого бизнеса на территории региона. Малое предпринимательство Владимирской области просто не выдержит платежной нагрузки и пойдет ко дну, либо окончательно уйдет в тень.

Именно поэтому представители ВОО «ОПОРЫ РОССИИ» уже на второй рабочей группе 5 декабря с предложенной формулировкой регионального закона «О налоге на имущество организаций» не согласились и не поддержали проект изменений, которые были внесены без учета мнения предпринимательского сообщества, на которого и ляжет данная налоговая нагрузка.

ВОО «ОПОРЫ РОССИИ» очень надеется, что Законодательное Собрание Владимирской области при дальнейшем рассмотрении законопроекта региональной администрации услышит голос малого бизнеса и пойдет ему на встречу.

Справка по принятому большинством голосов на рабочей группе региональному законопроекту:

«Статья 1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке администрацией Владимирской области, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания общей площадью свыше 1000 кв. метров;

  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.»;
Видео (кликните для воспроизведения).

Статью 2 дополнить пунктом 6 следующего содержания:

«6. Определить налоговую ставку по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, в размере:

1) 1,5 процента — в 2021 году;

  • 1,5 процента — в 2022 году;
  • 2 процента — в 2023 году и последующие годы.»

Это совместный проект владимирского отделения «Опоры России», ГТРК «Владимир» и департамента развития предпринимательства, торговли и сферы услуг Владимирской области

«ОПОРА» призывает предпринимателей Владимирской области принять участие в мониторинге бизнес-настроений

Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца сотрудников мвд

Владимирское областное отделение «ОПОРЫ РОССИИ» получило ответ от Минкультуры РФ по вопросу установления платы Владимиро-Суздальским музеем-заповедником за использование изображений культурных объектов.

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

Налог на имущество организаций (далее – налог на имущество) является региональным (п. 1 ст. 14 НК РФ). Данный налог устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации, а с момента их вступления в силу обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Вводя налог на имущество, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных гл. 30 “Налог на имущество организаций” НК РФ, порядок и сроки уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ).

Что является объектами, облагаемыми налогом?

Объектом налогообложения имущество становится только при постановке на баланс предприятия (ст. 374). Это основные фонды предприятия.

Допускаются следующие формы владения:

  • собственность;
  • временное использование или доверительное управление;
  • применение в совместной деятельности (отражается официально).

Все перечисленные объекты должны находиться в пользовании предприятия официально (Читайте также статью: → Льготы по налогу на имущество организации в 2020 году) .

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Вопросы по теме

Здравствуйте. Купили квартиру, хотим подать документы на возврат. Чек есть на 1000000, квартиру купили за за 1 050 000, ну …

Мой несовершеннолетний сын имеет Земельный участок под Москвой и долю в квартире в Москве. Ему начислен налог на имущество и …

Здравствуйте! Я являюсь инвалидом II группы, но официально трудоустроена. Работодатель отчисляет часть моей з/п в налоговую службу и ПФР. В …

Начислили налог за нежилое помещение, принадлежащее мне на праве собственности, по инвентаризационной стоимости. Чем руководствуется ФНС, делая выбор между кадастровой …

У меня налог на имущество менее 100 рублей. Письмо с налоговой не пришло. Так по телефону сказали, что отправим , …

Какие льготы положены по налогу на имущество юридических лиц

Правила начисления налогов ЮЛ изложены в 30 главе НК РФ. Льготы, предоставляемые структуре при налогообложении, указаны в 381 статье. Объекты начисления налогов – это имущество, которое отражено в балансе компании. Данное правило содержится в статье 374 НК РФ.

Представлять налоговые расчеты по авансовым платежам будет не нужно

Обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (по итогам отчетных периодов — I квартал, I полугодие, 9 месяцев) будет отменена начиная с налогового периода 2020 года. Изменение предусмотрено Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ — п. 2 ст. 386 НК РФ утратит силу.

Таким образом, с 1 января 2020 года налогоплательщики будут отчитываться по налогу на имущество только по итогам налогового периода.

На сайте ФНС отмечается, что эта мера, наряду с отменой обязанности по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, нужна для снижения административной нагрузки в виде избыточной отчетности для участников налоговых отношений.

Кому предоставляются налоговые льготы?

Перечень предоставляемых льгот изложен в статье 381 НК РФ. Уменьшение начислений практикуется в отношении этих структур:

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые льготы были упразднены. К примеру, ранее налоговые льготы действовали в отношении компаний, на балансе которых находятся объекты социально-культурной области.

Что не является объектами налогообложения?

Объектами налогообложения не могут быть признаны следующие формы имущества:

  • Земля и прочие объекты природопользования.
  • Объекты, которые переданы федеральным органам для осуществления военной службы, нужд обороны.
  • Объекты культурно-исторического наследования.
  • Имущество, связанное с ядерной промышленностью.
  • Объекты, связанные с космической областью.
  • Движимая собственность, поставленная на учет после 31 декабря 2012 года.

Все данные объекты не облагаются налогом вне зависимости от того, учтены ли они официально. Однако есть некоторые нюансы. К примеру, если земля, переданная для нужд обороны, используется не по назначению или предоставляются в аренду, на нее будет начисляться налог. Нужно принимать во внимание все эти ограничения.

Как получить налоговые льготы?

Для оформления льгот нужно действовать по следующему алгоритму:

  1. Сбор требуемых документов.
  2. Обращение в ФНС по юридическому адресу компании.
  3. Составление заявления с прошением о льготе.

Для снижения налоговой нагрузки необходимо предоставить следующие виды документов:

  • Подтверждающие личность заявителя (паспорт).
  • Подтверждающие право собственности на налогооблагаемое имущество (к примеру, договор купли-продажи, документ, на основании которого возникло право временного пользования).
  • Бумаги, на основании которых появилось право на получение льгот (удостоверение инвалида, бумаги, подтверждающие деятельность организации).

Заявление может быть направлено в ФНС следующими методами:

  • Личное посещение налоговой службы.
  • Направление документа ценным письмом по почте.
  • Подача заявки в электронной форме (для этого нужно зайти на официальный сайт ФНС).

ВАЖНО! Заявление нужно подавать в соответствии с отчетным периодом. Направляется оно в ФНС до ноября текущего года. Льгота будет предоставлена только в следующем году. За нарушение сроков никаких штрафов не предполагается. Однако несвоевременная подача заявления несет убытки самому предприятию. Чем позже будут направлены документы, тем позже будут предоставлены налоговые льготы.

Льготы по налогу на имущество организаций во Владимирской области

Основные группы льгот

Существуют следующие группы льгот:

  • Для ФЛ и ЮЛ.
  • Общие и специальные.
  • Социального и общеэкономического характера.
  • Федеральные и региональные (подразделяются в зависимости от того, каким органом была выдана льгота).

К СВЕДЕНИЮ! На данный момент происходит постоянное сокращение налоговых льгот. К примеру, в 2010 году льгот были лишены аэродромы, похоронные службы. Этот же закон повысил налоговые ставки для спортивных организаций.

ВНИМАНИЕ! Налоговые льготы во многом зависят от формы налогов, по отношению к которым они применяются. Нужно принимать во внимание, что субъекты РФ обладают определенными полномочиями касательно изменения нюансов налогообложения. Поэтому размер льгот может зависеть от того, в какой местности они выданы. Рекомендуется изучить местные законы.

Налог на имущество организаций в 2020 году

Рассказываем о нескольких существенных изменениях, которые стоит учесть налогоплательщикам. Появилась новая форма декларации по налогу на имущество организаций, стало возможным сдавать единую декларацию, если состоишь на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения объектов имущества, также можно выбирать одну инспекцию для сдачи отчетности.

Читайте так же:  Санитарка инфекционного отделения пенсия льготная

Что является объектами, облагаемыми налогом?

Налоги начисляются на следующие формы имущества:

  • Находящееся в собственности предприятия.
  • Находящееся во временном пользовании или на доверительном управлении.
  • Используется в совместной деятельности (данный статус объектов должен быть отражен в официальных документах).

Все перечисленные объекты должны находиться в пользовании предприятия официально.

Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество

Льготы предусмотрены и по имущественному налогу. Эти льготы касаются:

  • Компаний иорганизаций, на которые они распространяются автоматически, по прямому действию закона.
  • Граждан-налогоплательщиков. Эта категория льготников должна свои права подтверждать документами.

Причем данные льготы двухуровневые:

  • Частично они предусмотрены налоговым кодексом РФ и распространяются на все субъекты (если в них установлен этот вид налога). Их действие устанавливается автоматически и не требует подтверждения местными властями.
  • Местные льготы, действующие в только в отдельных регионах. Там, где они приняты региональными законодателями.

Со стороны федеральных властей данная ситуация регламентируется:

  • 4-ой статьей закона о налоге на имущество – для физических лиц.
  • 56-ой статьей НК – для юрлиц.
  • 372-ая статья НК наделяет субъекты федерации правом устанавливать местные льготы по имущественному налогу.

Реквизиты документов

Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?

Да, существует. Среди тех, кто освобождается от налога на имущество, — организации и ИП-спецрежимники. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

№ п/п Условие ИП Организация
1 В качестве режима налогообложения выбраны УСН, ЕСХН, ЕНВД либо патент (только для ИП)
2 Имущество используется В рамках предпринимательской деятельности На праве собственности компании
3 Особые условия Есть в наличии документы, подтверждающие использование имущества в работе (договор аренды, договор с поставщиками, платежные документы и т. д.) Стоит на балансе предприятия

Однако заметим, что начиная с 01.01.2015 индивидуальные предприниматели и фирмы на спецрежимах должны платить налог с принадлежащего им имущества исходя из кадастровой стоимости.

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций

С 1 января 2020 года действует новая форма декларации по налогу на имущество организаций (утверждена Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/[email protected]), которая учитывает отмену обязанности по ежеквартальному представлению расчетов по авансовым платежам.

Что изменилось в декларации:

  • из разделов 2 и 3 документа убрали строки с информацией о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды;
  • дополнительно внесены идентификаторы признаваемых объектами налогообложения морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания;
  • появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья.
  • добавлены коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.

Новую форму декларации по налогу на имущество организаций нужно будет применять уже за налоговый период 2019 года.

Ставки

Кому предоставляются налоговые льготы?

Перечень предоставляемых льгот изложен в статье 381 НК РФ. Уменьшение начислений практикуется в отношении этих структур:

Структуры налогообложения Какое имущество выводится из налогообложения
Уголовно-исполнительные структуры. Льготы предоставляются в отношении собственности, которая используется для исполнения уголовно-исполнительных нужд. В такие структуры входят, в том числе следственные изоляторы, научно-исследовательские центры. Подробный перечень содержится в Постановлении РФ от 1 февраля 2000 года №89.
Религиозные структуры Льготы предоставляются на объекты, необходимые для проведения религиозной деятельности. Рассматриваемые структуры должны соответствовать следующим признакам: вероисповедание, осуществление богослужений, проведение воспитания религиозного характера Сообщества инвалидов В общественных структурах количество инвалидов не должно быть меньше 80%. Льготы распространяются на объекты, необходимые для ведения уставной деятельности. На некоторые объекты льготы не будут предоставляться: шины для авто, охотничьи ружья, изделия из меха, драгоценности, яхты. Структуры, осуществляющие продажу фармацевтической продукции Данная форма деятельности должна быть основной. Льгота предоставляются в отношении фармацевтических препаратов, направленных на борьбу с эпидемиями. Компании, на балансе которых находятся культурно-исторические объекты В перечень собственности, в отношении которой предоставляются льготы, входят объекты археологического наследия, научного значения. Организации, на балансе которых есть объекты ядерной промышленности. В том числе это радиоактивные компоненты, структуры с ядерными реакторами. Учреждения, на балансе которых есть железнодорожные пути, дороги для авто общего пользования. Льгота предоставляется только на определенные объекты, в отношении которых они приняты. Структуры, на балансе которых есть космические объекты Льготы регулируются Законом Российской Федерации от 1993 года №5663-1. Структуры по производству протезно-ортопедических конструкций. Льготы предоставляются вне зависимости от организационной формы компании. Собственность коллегий адвокатов Для получения льгот коллегия должна соответствовать всем законам РФ. Структуры, официально получившие статус научного центра Порядок присвоения этого статуса оговорен Указом Президента №939. Научные структуры академии наук РФ (медицинских, сельскохозяйственных и прочих). Льгота начала действовать с начала 2006 года

Срок оплаты

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Что не является объектами налогообложения?

Объектами налогообложения не могут быть признаны следующие формы имущества:

  • Земля и прочие объекты природопользования.
  • Объекты, которые переданы федеральным органам для осуществления военной службы, нужд обороны.
  • Объекты культурно-исторического наследования.
  • Имущество, связанное с ядерной промышленностью.
  • Объекты, связанные с космической областью.
  • Движимая собственность, поставленная на учет после 31 декабря 2012 года.

Все данные объекты не облагаются налогом вне зависимости от того, учтены ли они официально. Однако есть некоторые нюансы. К примеру, если земля, переданная для нужд обороны, используется не по назначению или предоставляются в аренду, на нее будет начисляться налог. Нужно принимать во внимание все эти ограничения.

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

В письме ФНС № БС-4-11/26159 перечислены коды для налоговых льгот, которые требуются для внесения авансовых платежей по имущественному налогу предприятий с января 2015 года:

  • Налоговая льгота с кодом 2010257 по имущественному налогу имеет отношение к имуществу, которое юридическое лицо приняло как ОС с 2013 года. На учет ОС берутся после осуществления реорганизации, ликвидации, передачи или купли-продажи между взаимозависимыми юридическими лицами. Обозначается во 2-м разделе, 130-я строка декларации.
  • Льготе по налогу на имущество для субъектов СЭЗ (381-я статья НК), которая вступила в силу с 1 января, присвоен код 2010258. Налогообложению не подлежит то имущество, которое было создано, куплено и народится на территории данных зон. Срок льготирования составляет 9 лет.
Читайте так же:  Пенсия по инвалидности сахарный диабет размер

За счет использования налоговых льгот становится возможным снижение нагрузки на организации и граждан. Обращение за льготой необходимо осуществлять вовремя, так как льготу предоставляют исключительно в заявительном порядке. «Задним числом» можно произвести перерасчет лишь за прошедшие 3 года, даже если право на получение скидки появилось раньше (Читайте также статью: → «Налоговая отчетность для ИП в 2020 году»).

Налог на имущество организаций во Владимирской области 2020

Как получить налоговые льготы?

Для оформления льгот нужно действовать по следующему алгоритму:

  1. Сбор требуемых документов.
  2. Обращение в ФНС по юридическому адресу компании.
  3. Составление заявления с прошением о льготе.

Для снижения налоговой нагрузки необходимо предоставить следующие виды документов:

  • Подтверждающие личность заявителя (паспорт).
  • Подтверждающие право собственности на налогооблагаемое имущество (к примеру, договор купли-продажи, документ, на основании которого возникло право временного пользования).
  • Бумаги, на основании которых появилось право на получение льгот (удостоверение инвалида, бумаги, подтверждающие деятельность организации).

Заявление может быть направлено в ФНС следующими методами:

  • Личное посещение налоговой службы.
  • Направление документа ценным письмом по почте.
  • Подача заявки в электронной форме (для этого нужно зайти на официальный сайт ФНС).

ВАЖНО! Заявление нужно подавать в соответствии с отчетным периодом. Направляется оно в ФНС до ноября текущего года. Льгота будет предоставлена только в следующем году. За нарушение сроков никаких штрафов не предполагается. Однако несвоевременная подача заявления несет убытки самому предприятию. Чем позже будут направлены документы, тем позже будут предоставлены налоговые льготы.

Единая декларация и выбор одной инспекции для сдачи отчетности

С налогового периода 2020 года станет возможно представлять единую налоговую отчетность по налогу на имущество организаций, что будет закреплено в п. 1.1 ст. 386 НК РФ.

Новшество предполагает следующие возможности для налогоплательщика: если он состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, то он вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему усмотрению. Но об этом желании он должен поставить в известность налоговый орган по субъекту РФ.

Стоит отметить, что представление единой налоговой отчетности нельзя применять в случае, если законом субъекта введены нормативы отчисления от налога на имущество организаций в местные бюджеты.

Представление единой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика. Поэтому он может представлять декларацию по налогу на имущество в каждый налоговый орган, в котором состоит на учете по месту нахождения объектов недвижимости.

Как уведомить налоговый орган

Уведомление о порядке представления налоговой декларации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется рассматриваемый порядок представления налоговой декларации. Для этого нужно использовать форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 19.06.2019 N ММВ-7-21/[email protected]

Поскольку 1 марта 2020 года выпадает на выходной день, то срок представления уведомления переносится на 2 марта 2020 года. Таким образом, налогоплательщику нужно уложиться в период с 1 января по 2 марта 2020 года на то, чтобы уведомить налоговиков о своем решении по представлению единой декларации по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость.

В течение налогового периода изменить порядок представления декларации нельзя.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в произвольной форме

Налогоплательщикам стоит знать о введении переходных положений, когда до утверждения формы уведомления о порядке представления декларации, указанной в п. 1.1 ст. 386 НК РФ, они имеют право уведомить налоговый орган о порядке представления декларации в произвольной форме, но с указанием налогового периода, за который будет применяться соответствующий порядок представления декларации.

Дополнен перечень объектов, по которым придется платить налог по кадастровой стоимости

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ расширил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Позже были одобрены поправки в Налоговый кодекс, которые уточняют перечень таких объектов.

Так, со следующего года под налогообложение по кадастровой стоимости могут попасть объекты, перечисленные в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, даже если они не учитываются на балансе в качестве основных средств. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства;
  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Однако Письмо ФНС РФ от 03.10.2019 N БС-4-21/[email protected] уточняет, что перечень объектов, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости, устанавливается законом субъекта РФ.

Поэтому, если региональный закон об исчислении налога по кадастровой стоимости принят и кадастровая стоимость объекта утверждена, налог на имущество следует рассчитывать с учетом такой стоимости.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если же кадастровая стоимость по данным объектам не установлена, налог нужно платить исходя из среднегодовой стоимости (если объект учтен в качестве основного средства).

Источники

Льготы по налогу на имущество юридических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here