Налоговая льгота миллион

Мы подобрали ответы на самые важные вопросы по теме: "Налоговая льгота миллион". Ответы взяты из авторитетных источников. Если возникли вопросы по актуализации данных на 2021 год или другие, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Кто может претендовать на налоговые льготы?

В России стартовала кампания по подаче налоговых деклараций. Она продлится до 30 апреля. «Деньги» решили напомнить, кто имеет право на налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход, а в итоге уменьшить подлежащий к уплате в бюджет налог или даже вернуть излишне уплаченные деньги. Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, находящиеся не менее 183 дней в год в России. Для его получения необходимо, чтобы человек работал или получал иной доход, облагаемый НДФЛ. Самозанятые, работающие на упрощенной системе налогообложения предприниматели и живущие на пособие на вычет претендовать не могут.

Имущественный налоговый вычет

Чаще всего люди обращаются в ИФНС с декларацией за имущественным налоговым вычетом, чтобы компенсировать часть средств, потраченных на приобретение жилья или на его строительство. Если недвижимость приобретена в кредит, можно получить вычет и на проценты, уплаченные по целевым кредитам и займам. Вычет на приобретение жилья предоставляется с 2 млн руб., то есть можно рассчитывать на возврат налог из бюджета в размере 260 тыс. (2 млн х 13%). Если доход покупателя квартиры меньше 2 млн руб. в год, получение вычета можно растянуть на три года. Максимальный размер вычета по процентам, уплаченным банку, предоставляется на сумму до 3 млн руб., то есть вернуть получится не более 390 тыс. руб.

Как отмечает заведующий бюро адвокатов «Де-юре» Никита Филиппов, если при покупке недвижимости были использованы средства материнского капитала, вычет не будет распространяться на те расходы на приобретение квартиры или дома, что покрыты материнским капиталом. Если часть стоимости жилья была погашена за счет работодателя, то эти средства также не будут учтены при расчете размера вычета, подчеркнул эксперт.

По словам Никиты Филиппова, при приобретении жилья без отделки стоимость отделочных материалов для ремонта также можно включить в размер налогового вычета, как и работы по подключению газа, воды и т. д.

Руководитель корпоративной и налоговой практик О2 Consulting Наталья Кузнецова указывает, что при покупке объекта незавершенного строительства (например, квартиры в строящемся доме) для получения вычета необходимо представить документ о собственности. То есть пока дом не будет сдан и вы не получите свидетельство, получить деньги от государства не удастся.

Инвестиционный налоговый вычет

Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) имеют право на получение инвестиционного налогового вычета. Вычет бывает двух типов. Вычет на взнос — можно ежегодно возвращать 13% от суммы, внесенной на ИИС. Максимальная сумма возвращаемого налога — 52 тыс. руб. Если у налогоплательщика сумма налога, которая может быть возвращена из бюджета, меньше реально уплаченных им сумм, то вычет из бюджета будет произведен в размере реально перечисленных средств НДФЛ в бюджет. Остатки вычета на другой год не переносятся. Вычет предоставляется за период, когда человек получал доход и внес средства на ИИС. Применить вычет к доходам прошлых лет нельзя. Например, человек зарабатывает 100 тыс. в месяц, ежемесячно с его зарплаты работодатель удерживал 13 тыс. руб. (итого 156 тыс. налога в год). Если в брокерской компании был открыт счет и на него внесено 300 тыс. руб., человек может рассчитывать на вычет в сумме 39 тыс. руб.

Второй тип — вычет с дохода, что позволяет не платить НДФЛ с получаемой прибыли от вложений. Например, человек открыл ИИС и на 500 тыс. руб. купил акций по 1 тыс. руб. за акцию (500 штук) в 2016 году, в 2019 году их цена выросла до 3 тыс. руб. за акцию, и в итоге инвестор их продал за 1,5 млн руб. Так как денежные средства были не на обычном брокерском счете, а на ИИС, то они будут выведены брокером на счет налогоплательщика в полном объеме.

Можно использовать лишь один тип вычета. Если применить вычет с взноса, вычет с дохода уже получить не удастся. Если налогоплательщик предпочтет вычет с дохода, то потребуется получить справку в ИФНС о том, что вычет с взноса не получался, и передать ее брокеру. При этом минимальный срок действия ИИС — три календарных года, если во время срока минимального действия ИИС человек не выводит средства со счета, максимальная сумма вложений для целей получения льготы — 1 млн руб. Вычет на взнос средств на ИИС можно получать как ежегодно, так и за три последних календарных года (то есть 2019, 2018 и 2017 годы), если он не был получен. В предоставлении вычета за 2016 год налоговики откажут.

Какой из вычетов использовать, решать вам. Если размер инвестиций не слишком велик, а белая зарплата велика, эксперты советуют первый тип. Если же налогоплательщик рассчитывает на очень высокую доходность ценных бумаг при относительно невысоких доходах (или высокой доле других вычетов — например, имущественного в связи с покупкой жилья), то может быть интересен второй тип.

По словам Натальи Кузнецовой, проблемы с этим вычетом зачастую возникают у налогоплательщиков на этапе определения счетов, на которых аккумулируются доходы и расходы от операций с ценными бумагами и иными производными финансовыми инструментами. Проблема в том, что в России понимание ИИС соответствует определению закона «О рынке ценных бумаг». В случае же торговли со счетов, открытых в соответствии с законодательством иностранных государств, могут возникать противоречия с российским законодательством в определении доходов и расходов (налоговых вычетов), в особенности если такую торговлю в качестве брокера осуществляет сам иностранный банк, указывает госпожа Кузнецова. В частности, по договору брокерского счета иностранный банк может осуществлять операции по купле-продаже со средствами не только самого физического лица, но и с предоставленными ему кредитными средствами, которые могут участвовать в расчетах, минуя банковские счета физического лица.

Для определения доходов и расходов (налоговых вычетов) физического лица необходимо установить, является ли это счетом физического лица или счетом иностранного банка для проведения брокерских операций, что зачастую может потребовать проведения дополнительного анализа.

Вычет на благотворительность

Вычет на благотворительность предоставляется в размере, не превышающем четверть дохода налогоплательщика в год. Если налогоплательщик потратил больше чем 25% своей зарплаты, то эти суммы «сгорают». Вычет доступен тем, кто переводил средства благотворительным организациям, религиозным, некоммерческим социальным организациям, а также НКО, работающим в сфере науки, образования, здравоохранения и т. д. Если в целях благотворительности средства переводились физическому лицу, если средства шли не в организацию, а напрямую в фонды, если в благотворительности была личная выгода, то вычет не получить. Вычет получается только путем подачи декларации в ИФНС.

Читайте так же:  Какой стаж для минимальной пенсии

Вычет за учебу

Вычет на обучение можно получить как на себя, так и на учебу детей до 24 лет, братьев или сестер. Для получения вычета важно, чтобы у образовательного учреждения была лицензия и чтобы все платежные документы были оформлены на налогоплательщика. Распространенная ситуация, когда ребенок учится в вузе на платном отделении, все документы оформлены на ребенка, в платежных документах тоже ребенок, и в итоге родителю получить вычет не удается.

Второй нюанс — вычет на себя предоставляется даже в случае заочного обучения, на родственников — очного. Максимальный размер вычета по своей учебе — с 120 тыс. руб. в год, то есть вернуть из бюджета получится 15,6 тыс. максимум. Вычет на ребенка или родственника — с 50 тыс. руб., то есть к возврату 6,5 тыс. руб.

Никита Филиппов подчеркнул, что с точки зрения вычета не имеет значения, где вы учитесь. Курсы икебаны, иностранного языка, обязательного повышения квалификации дадут вам право на вычет, равно — содержание в детских садах и школах при наличии у них статуса образовательного учреждения.

Если налогоплательщик учится сам, а также оплачивает обучение своих детей, то он вправе оформить несколько вычетов.

Для получения этого вычета также обязательна подача декларации.

Вычет по лечению

Социальный вычет на лечение позволяет частично вернуть средства, что были потрачены на медицинские услуги и покупку медикаментов. В вычете на покупку лекарственных средств, подчеркнул Никита Филиппов, важно, чтобы лекарства были приобретены по рецепту врача.

Вычет можно получить на лечение себя, супруги, детей, родителей, братьев и сестер. Для вычета необходимо, чтобы медицинское учреждение имело лицензию и лечение было от «правильных» болезней (то есть вид лечения должен быть указан в перечне, утвержденном постановлением правительства от 19.03.2001 №201). Вычет можно получить как у работодателя, так и путем подачи декларации в ИФНС.

Размер вычета зависит от вида лечения. По обычному лечению (код 1) вычет предоставляется в размере 120 тыс. руб., то есть 15,6 тыс. руб. максимум. По дорогостоящему лечению (код 2) размер вычета не ограничен. То есть при дорогостоящей операции за 1 млн руб. можно вернуть 130 тыс. из бюджета. Однако для получения вычета по дорогостоящему лечению есть нюансы. Расходники для этой операции должны быть строго из правительственного перечня, и бесплатных расходников в данной клинике нет. И, что важно, медучреждение должно выдать справку с кодом лечения 2.

Вычет по взносам в НПФ

По средствам, направляемым налогоплательщиком самостоятельно в негосударственный пенсионный фонд в виде накопительной части, также положен вычет. Самостоятельно — существенный момент, при переводе средств работодателям застрахованному вычет не положен. Право на вычет у человека сохраняется в течение трех лет. Максимальная сумма налогового вычета со 120 тыс. руб., то есть 15,6 тыс. руб.

Идем в ИФНС

Для получения налоговых вычетов через налоговую службу туда необходимо представить декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах по форме 2-НДФЛ, заявление, документы, подтверждающие ваше право на вычет. Согласно нормам Налогового кодекса, вычет излишне уплаченного НДФЛ налоговики проводят в течение месяца со дня получения декларации от налогоплательщика. В то же время сотрудники налоговых органов имеют право принимать решение после камеральной проверки, на которую законодатель отводит три месяца. Таким образом, реально деньги могут поступить на счет спустя четыре месяца после подачи декларации.

Налоговый вычет при покупке квартиры – какой срок?

Хорошо известный с девяностых годов прошлого столетия слоган о спокойном сне после уплаты налогов наводит некоторых россиян на мысль, что государство имеет привычку только собирать с граждан налоги, пополняя казну.

Хотя законодатели идут навстречу налогоплательщикам, предоставив возможность возвратить часть налога, купившим жилье, прошедшим лечение, получающим образование.

Всем налогоплательщикам, официально работающим и выплачивающим в казну 13-процентный налог, дается налоговая льгота, называемая вычетом.

Налоговая льгота плательщикам 13-процентного налога

Налоговый вычет дает плательщику 13-процентного налога возможность уменьшить сумму налогооблагаемого дохода.

Говоря другими словами, произведя оплату налога, гражданин может уменьшить 87% заработка, оставшиеся после уплаты тринадцати процентов, на величину вычета, уменьшив доход, называемый налогооблагаемой базой.

А, следовательно, и налог с нового дохода будет меньше. На получение такой налоговой льготы могут рассчитывать только плательщики 13% налога.

Плательщикам 13% налога государство предоставляет несколько видов налоговых послаблений:

  • стандартные вычеты, предоставляющие фиксированные суммы чернобыльцам, Героям СССР, России, инвалидам, работникам, имеющим на иждивении детей;
  • льготы социальные, выделяемые на получение образования, как собственное, так и детей, лечение, приобретение медикаментов, ДМС, людям, занимающимся благотворительностью;
  • профессиональные льготы выделяются адвокатам, нотариусам, людям искусства;
  • вычет, позволяющий снизить доход, полученный от совершения сделок с ценными бумагами;
  • имущественный вычет, называемый обычно налоговым вычетом при покупке жилой недвижимости.

Об имущественном вычете, определении его размера

Наиболее значимым по величине является имущественный вычет, который предназначен гражданам- плательщикам 13-процентного налога, купившим или построившим:

  • жилище, долю в нем;
  • участок, рассчитанный на возведение на нем жилого здания;
  • погашающие проценты по ипотеке или целевому кредиту.

Налоговый вычет покупателям жилой недвижимости подсчитывается по формуле: вычет равен произведению цены за приобретенную недвижимость на 0,13, то есть, на 13%.

Но цена жилья при этом не должна превышать 2 миллиона рублей. Из формулы видно, что максимальная величина имущественного вычета составляет 260 тысяч рублей.

Например, гражданин заплатил за квартиру 1,8 миллиона рублей. Для покупателя сумма вычета будет определена 1800000 х 0,13 = 234000 рублей.

При стоимости недвижимости 2,5 миллионов рублей, произведя простые расчеты 2500000 х 0,13 = 325000 рублей можно убедиться, что покупатель получит только 260000 рублей, то есть разрешенный законодательством максимум.

Для ипотечных заемщиков сумма увеличивается путем добавления процентной ставки, умноженной на 0,13.

Но максимальная сумма вычета по ипотечному кредитованию также лимитирована и составит в итоге 260000 + размер вычета по процентам, ограниченным тремя миллионами.

Причем средства, потраченные на выплату процентов, будут выплачиваться до окончания срока кредитования.

Подсчитать величину суммы, полученной в процессе погашения процентов, можно, воспользовавшись калькулятором расчета вычета за купленное жилье, введя некоторые данные. Инструмент расчета вычета 3-НДФЛ имеется на сайтах

Самостоятельное получение вычета в ИФНС

Для получения удержанных ранее налогов из бюджета необходимо заполнить форму 3-НДФЛ, после чего подать ее сотрудникам местного налогового органа, расположенного по месту регистрации заявителя.

Читайте так же:  Порядок направления больных на медико социальную экспертизу

Помимо заполненной формы 3-НДФЛ покупатель недвижимости должен собрать пакет документов.

Документы

Покупая квартиру, используя личные деньги, заявитель предъявляет пакет документов в виде оригиналов и копий, состоящий из:

  • паспорта, при необходимости документа на ребенка;
  • справки о зарплате от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  • банковских реквизитов своего счета;
  • свидетельства о постановке заявителя на учет в налоговой инспекции (ИНН);
  • договора купли-продажи, который может быть заменен актом приема-передачи, документа, подтверждающего регистрацию права собственности на приобретенное жилье.

Подача декларации и документов сопровождается письменным заявлением на предоставление вычета.

Дополнительные документы для ипотечных заемщиков

Участникам ипотечного кредитования для получения имущественного вычета, придется дополнительно запастись документами о наличии и оплате ипотеки, как:

  • копию ипотечного договора с банком;
  • справку об оплате процентов;
  • при необходимости инспектор может запросить документы по платежам.

Законодательное регулирование налоговых льгот

Порядок, по которому регулируются и рассчитываются налоговые вычеты регулируется Налоговым кодексом в виде 23-й статьей с 2001 года, хотя основа в законодательстве льгот по налогам заложена в 1992 году.

Правоотношения, к которым также применяется налоговый кодекс действием статьи 31, регулируются законодательством о налогах. Согласно законодательству имущественный вычет при покупке жилой недвижимости, земли под застройку предоставляется при следующих условиях:

  • земля, жилье должны находиться на российской территории; воспользоваться налоговой льготой может только гражданин России, являющийся налогоплательщиком со ставкой 13%.

Как отмечено в статье 220 пункта первого российского кодекса по налогам, у гражданина есть право на имущественный вычет, сумма которого практически равна расходам, произведенным на:

  • приобретение, строительство жилого объекта, а также его доли;
  • покупку земли, участка под строительство или доли.

Для использования своего права на получение налоговой льготы, покупателю необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации, оформить и представить туда необходимые документы. Вычет может быть оформлен и по месту работы у работодателя либо у налогового агента.

Следовательно, покупатель жилья, имеющий российское гражданство, покупающий жилую недвижимость, находящуюся на территории страны, наделен правом, воспользоваться вычетом одним из двух способов:

  • через налоговую службу;
  • по месту работы.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Сроки поступления налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет сотрудниками ИФНС осуществляется ежегодно в момент завершения налогового периода.

Налоговикам потребуется порядка четырех месяцев, из которых три месяца уйдут на проверку декларации и месяц на перечисление денег. Правда, будет перечислена вся сумма за год на счет заявителя

Для получения вычета на работе потребуется месяц на выдачу уведомления, а удержание налога будет прекращено сразу после поступления уведомления в бухгалтерию.

Но в случае получения вычета у работодателя, налогоплательщику не придется дожидаться времени, когда будет завершаться налоговый период, а подать документы по мере их готовности.

Заключение: Покупка жилья связана со значительными тратами. Тем более приятно воспользоваться возможностью компенсировать хотя бы часть затрат, получив имущественный вычет. Процесс его получения связан со сбором множества документов, визитами в различные фискальные органы. Если гражданин испытывает трудности с наличием свободного времени, то можно обратиться в специальную компанию, специалисты которой прекрасно справятся с бюрократической волокитой, а новоселу останется только получить деньги на свой счет.

Налоговые льготы

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Процесс получения налоговой льготы в организации

Первым шагом получения имущественного вычета на работе для нового собственника недвижимости будет визит к налоговикам за уведомлением для представления в бухгалтерию.

То есть, весь требуемый для вычета пакет документов придется собрать и сдать налоговикам, аналогично процедуре получения налоговой льготы через ИФНС.

В течение месяца уведомление будет готово и его можно сдать в бухгалтерию. С этого времени бухгалтер начинает начислять заработную плату без удержания подоходного налога.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Налоговые льготы для покупателя жилья изменены

В 2015-16 годах налоговые вычеты при покупке жилья применяются по правилам, скорректированным в ФЗ-212, принятом в 2014 году. До 2008 года наибольшей суммой вычета был определен миллион рублей.

Начиная с этого года, его максимальная величина увеличена вдвое и сохранена до сего момента. Значит, россиянину, купившему жилье в пределах этой суммы, государство возвратит максимум 260 тысяч рублей.

Изменены некоторые условия предоставления вычета:

Порядок отмены налоговых льгот

Видео (кликните для воспроизведения).
Читайте так же:  Суточные компенсационная выплата

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Классификация налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

освобождении от налога;

уменьшении налоговой базы;

предоставлении налогового кредита.

Уровни применения налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Затраты, включаемые в сумму вычета

В сумму налогового вычета при покупке жилой недвижимости разрешено внести некоторые затраты, имеющиеся в перечне 220-й статьи Налогового кодекса.

Помимо стоимости жилого объекта в оплату можно включить следующие статьи:

  • стоимость работ над проектно-сметной документацией;
  • покупку стройматериалов;
  • подключение объекта к инженерным коммуникациям либо организацию и монтаж автономных электросетей, водоснабжения, газового снабжения, канализационной системы;
  • стоимость работ по отделке и достройке жилья;
  • оплату процентов по ипотеке или целевому займу.

Если в списке НК не указана услуга, то затраты на нее не разрешено включать в состав вычета. Для каждого пункта расходов, вписанных в 3-НДФЛ, требуется иметь документальное подтверждение.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу. Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Какие налоговые вычеты можно получить от государства?

Самые крупные — имущественные вычеты. Например, при покупке жилья (в том числе в кредит). Сумма, которая освобождается от налогов, — 2 млн. рублей. Другими словами, даже если ваша квартира стоит больше, вычет от этого не изменится. Покупатель квартиры имеет право получить от государства 13% от суммы, то есть не больше 260 тысяч рублей. Если квартира стоит меньше, то оставшийся вычет можно будет получить при покупке недвижимости в следующий раз.

Для ипотечных заемщиков есть дополнительная опция. Они могут получить вычет еще и с уплаченных банку процентов (но с суммы не более 3 млн. рублей). Другими словами, максимально новосел-ипотечник может вернуть 650 тыс. рублей (13% от 5 млн.).

— Я брал в кредит 1,5 млн. рублей на 10 лет, но отдал весь долг за два с небольшим года, — говорит Никита, читатель «КП» из Подмосковья. — Вышло так, что я заплатил банку 300 тысяч рублей в виде процентов. И точно такую же сумму мне вернуло государство. По сути, кредит был беспроцентным.

Нюанс лишь в том, что такая щедрость от государства ограничена. Вычет можно получить только с 2 млн. рублей. Но это может сделать каждый из супругов. То есть совокупно семья может получить от государства 520 тысяч рублей плюс вычеты с процентов, заплаченных банку (если пользовались ипотекой).

Есть стандартные налоговые вычеты. Они небольшие, но ежемесячные. И оформлять их гораздо проще. Плюс получать их может каждый из родителей. Надо лишь написать заявление в отделе кадров вашей организации и предоставить свидетельство о рождении ребенка. На первого и второго ребенка вычет составляет по 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего – по 3000 рублей. Но слишком не обольщайтесь, получить можно будет лишь 13% от этих сумму (в зависимости от того, сколько у вас детей).

К примеру, если у родителей двое детей, и мама, и папа могут каждый месяц получать по 364 рубля от государства. Если быть точным, перечислять на счет ничего не будут. Просто на эту сумму уменьшится подоходный налог, который за вас платить работодатель. К примеру, если ваша официальная зарплата составляет 40 тысяч рублей, то вы получаете на руки 34 800 рублей (минус 13%). А с вычетом на двоих детей будете получать чуть больше — 35 164 рубля. Мелочь, но приятно.

Читайте так же:  Вышел на пенсию получил инвалидность

Большой плюс таких вычетов – долгосрочность. Получать их можно до 18-летия ребенка. А если тот поступит на очное отделение вуза, то до 24 лет. Но есть и ограничение – вычеты перестают действовать, если доход родителя за год превысит 350 тысяч рублей. Система действует так: если ваш доход составляет 50 тысяч рублей в месяц, то получать вычет вы сможете только в течение семи месяцев. А потом вычеты прекращаются – до следующего января.

Если доход одного из родителей превысил лимит, а у другого еще не достиг максимального уровня, есть возможность сохранить выплаты. Первый родитель может написать заявление об отказе от вычета в пользу второго. Тогда последний будет получать двойной вычет. То же самое можно сделать, если один из родителей не работает (подробнее о стандартных вычетах на сайте налоговой – см. «Полезные ссылки»).

Социальные вычеты полагаются тем, кто получает новые знания или поправляет здоровье. Например, вы захотели повысить квалификацию, получить новую специальность или вылечить зубы в частной клинике. По сути, за все это вы сможете получить 13-процентную скидку от государства. Главное требование – образовательное или лечебное учреждение должны иметь лицензию.

Плюс есть налоговые скидки для обучения детей и даже младших братьев и сестер (не старше 24 лет). Если они ходят в платный детский сад, учатся в частной школе или на очном отделении в вузе, то вы тоже можете вернуть часть денег, потраченных на обучение. Вычет на одного ребенка ограничен 50 тысячами. То есть на руки получить можно максимум 6,5 тыс. рублей в год.

Получать такие вычеты можно хоть каждый год. Единственное ограничение – стоимость всех полученных услуг (и лечебных, и образовательных) не должна превышать 120 тысяч рублей. Точнее, траты могут быть больше, а вот скидку в 13% получите только с этой суммы (в деньгах это не больше 15,6 тысяч рублей на одного человека в год).

Исключение лишь одно — дорогостоящее лечение. В этом случае ограничений по выплатам нет. Если вы потратили на операцию 500 тыс. рублей, то можете вернуть 65 тыс. Но если при этом официальная зарплата у вас всего 400 тысяч, вам вернут лишь 13% с этой суммы (то есть 52 тысячи). Утром — налоги, вечером — вычеты.

С недавних пор получать деньги можно и начинающим инвесторам. Называется новый продукт просто — индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Его суть в том, что вы открываете счет у крупного брокера или в управляющей компании. И покупаете на свои деньги акции или облигации российских компаний (а также паи паевых инвестиционных фондов, иностранную валюту, фьючерсы и опционы). В итоге можете получать прибыль от роста стоимости акций (если котировки идут вверх), дивиденды и купоны. Здесь все то же самое, как и при обычной торговле на бирже.

Но есть важный нюанс, выгодный нам — простым инвесторам. С вложенных денег можно получить налоговый вычет. Для льготных инвестиций тоже есть свои ограничения — класть на счет можно не больше миллиона рублей в год, а вычет можно получить не более чем с 400 тысяч рублей в год (то есть 52 тысячи рублей на руки).

Как говорят биржевые эксперты, такие механизмы применяются во многих странах мира. Это позволяет стимулировать экономический рост. Ведь больше граждан вкладывают деньги в акции крупных компаний напрямую, а те получают средства дешевле, чем в банках. Ограничение лишь одно – если вы планируете получить вычет, то деньги нельзя снимать в течение трех лет.

— Недостатков этой затеи по сравнению с тем, что было до введения ИИС, я не вижу вообще, — пишет в своем блоге Сергей Спирин, глава Центра финансового образования. — Судите сами. До тех пор пока вы не воспользовались налоговыми вычетами, ваш ИИС работает как обычный брокерский счет. И если вы захотите в любой момент вывести свои средства, то вам никто и ничто не помешает это сделать.

Но есть нюанс: если вы уже получили вычет и хотите снять свои деньги, то ранее полученные от государства 13% придется вернуть, да еще и заплатить пени.

Как говорят эксперты, ИИС — очень комфортный и понятный продукт для тех, кто новичок на бирже и не хочет рисковать. Тогда можно вложить деньги в облигации. И ваш доход будет практически гарантированным. Получите налоговый вычет в 13% от вложенных денег плюс прибыль от облигаций (это еще около 7 — 8%) или акций (здесь гарантий нет – они могут как вырасти, так и упасть, а выплата дивидендов не гарантирована). Есть лишь один нюанс – с вложенных денег вычет дают только один раз. То есть, если вы вложили 100 тысяч в одном году и получили вычет, а в следующем вложили еще 100 тысяч, то очередной вычет вы сможете получить только с последнего транша, а не с общей суммы. Это не 13% годовых, а возврат 13%.

Еще один способ — получать налоговый вычет не с вложенной суммы, а с дохода, полученного от купли-продажи акций. Но, по статистике, этой опцией мало кто пользуется.

Игра в преференции: из-за льгот для бизнеса регионы потеряли 211 млрд

Послабления по налогам признали неэффективными в 25 субъектах, но их власти готовы с этим поспорить.

Льготы для бизнеса по налогу прибыль абсолютно неэффективны в 15 регионах. Об этом говорится в письме первого замглавы Минфина Леонида Горнина к руководителям субъектов (есть у «Известий»). В целом по стране результат не дают более 30% таких преференций. Другой вид послаблений — по налогу на имущество — непродуктивен в 12 регионах (при средней неэффективности по стране на уровне 43%). В письме первого замминистра главам субъектов рекомендуется исключить нерациональное использование бюджетных денег. По оценке Минфина, в прошлом году регионы недополучили 211 млрд рублей из-за льгот по обоим видам налогов. Их власти готовы пересмотреть только часть преференций — ведь такая практика помогает привлекать инвестиции.

От Петербурга до Камчатки

Минфин оценил рациональность использования регионами двух главных фискальных стимулов для бизнеса: льгот по налогам на прибыль и на имущество. Преференции первого вида «в полном объеме признаны неэффективными» в 15 регионах, говорится в письме Леонида Горнина к главам субъектов.

В их числе Брянская, Владимирская, Воронежская, Костромская, Новгородская, Астраханская и Оренбургская области, республики Карелия, Тыва, Бурятия и Карачаево-Черкесия. Также в этот список попали Краснодарский, Камчатский и Красноярский края и Чукотский АО. В среднем по всей стране субъекты нерационально используют более 30% таких преференций из их общего объема.

Читайте так же:  Пенсия за выслугу лет фз 166

Льготы по налогу на имущество абсолютно непродуктивны в 12 регионах: Воронежской, Новгородской, Тверской, Магаданской, Саратовской и Новосибирской областях, республиках Ингушетия, Кабардино-Балкария, Северная Осетия – Алания, Марий Эл, Забайкальском крае и Санкт-Петербурге. Средний по стране показатель неэффективности этого типа стимулов составил чуть более 43%.

Таким образом, в общей сложности в 25 субъектах абсолютно неэффективно предоставляются льготы либо по налогу на прибыль, либо по налогу на имущество.

Не до льгот

В письме первого замминистра главам регионов рекомендуется постоянно анализировать эти льготы и отменять неэффективные. В общем из-за снижения ставок для бизнеса по этим двум налогам в 2018 году бюджеты субъектов недополучили 211 млрд рублей, оценили в Минфине по просьбе «Известий».

В ответ на дополнительный вопрос о том, как планируется простимулировать регионы к отмене неэффективных послаблений, в пресс-службе ведомства сообщили, что масштаб недополученных из-за преференций доходов будет учитываться при составлении рейтинга регионов по качеству управления финансами. Кроме этого, субъекты обязаны до 1 августа 2020 года самостоятельно оценить эффективность льгот и представить в Минфин программу по отмене нецелесообразных. Конкретные дедлайны по очищению бюджетов от непродуктивных преференций регионам не ставят.

«Известия» опросили российские субъекты, попавшие в списки Минфина. В пресс-службе администрации главы Марий Эл сообщили, что в 2017 году ставка по налогу на имущество была понижена для двух организаций, реализующих в республике инвестпроекты на сумму 100 млн рублей. Льгота обошлась местному бюджету в 28,3 млн рублей. Формально, она действительно неэффективна, однако на практике преференция позволяет наращивать инвестиции в регион, поэтому отменять ее в ближайшее время не планируется, добавили в пресс-службе.

В правительстве Магаданской области сказали, что основная масса неэффективных преференций была отменена в 2017-2018 годах. Оставшаяся льгота по налогу на имущество для резидентов Территорий опережающего развития истекает в конце 2021 года, однако регион откажется от нее на год раньше.

Общий объем предоставленных Санкт-Петербургом стимулирующих налоговых льгот по налогам на прибыль и на имущество организаций в 2018 году составил порядка 15 млрд рублей. В Петербурге проведен мониторинг правоприменения действующего регионального налогового законодательства. Отдельные льготы были признаны неэффективными. Правительство Санкт-Петербурга разработало законопроект, на основании которого они подлежат отмене или замене на субсидии.

В Костромской области объём льгот за 2018 год составил 414,4 млн рублей. По оценке местного департамента экономического развития, в бюджет области на 1 рубль преференций поступает 10 рублей доходов от инвестпроектов. По новой методике Минфина, утвержденной в июне, правительство пока преференции не оценивало.

«Известия» также обратились в другие субъекты с просьбой прокомментировать эффективность налоговых льгот, действующих на их территории. В Нижегородской области заявили, что общая сумма преференций по налогам на прибыль и на имущество в 2018 году составила 3,7 млрд рублей. С начала года было отменено четыре льготы в связи с их неэффективностью.

В Пермском крае сказали, что по итогам 2018 года из общего объёма льгот на сумму 10,2 млрд рублей неэффективными признаны две льготы: для организаций в отношении имущества авиационной инфраструктуры и для потребительских кооперативов в сфере жилищного строительства.

В Томской области за тот же период было предоставлено стимулирующих льгот на 390 млн рублей. Четыре из них на сумму 108 млн рублей имели по итогам 2018 года положительный бюджетный эффект.

Cамарская область предоставляет льготы по налогу на прибыль на сумму 3,5 млрд рублей и на имущество — на 2,3 млрд. Ряд льгот признаны неэффективными, их планируется заменить адресной поддержкой предприятий.

В Ханты-Мансийском АО — Югра 74,29% льгот по налогу на прибыль (на сумму 12,5 млрд рублей) признаны эффективными с точки зрения окупаемости для бюджета. По налогу на имущество аналогичные показатели составляют 99% или 3 млрд рублей.

В ЯНАО, Алтайском крае, Калининградской, Челябинской, Иркутской, Волгоградской, Орловской и Ростовской областях сообщили, что неэффективных льгот у них нет.

В остальных субъектах РФ не ответили на вопросы «Известий».

СПРАВКА «ИЗВЕСТИЙ»

Право получить льготы по налогам на прибыль и на имущество имеют лишь отдельные категории плательщиков. К ним относятся фармкомпании, инновационные организации, резиденты ОЭЗ или ТОР, обладатели специнвестконтрактов, социальные предприятия (например, предоставляющие образовательные или медицинские услуги) и ряд других. Субъекты могут уменьшить региональную часть ставки по налогу на прибыль с 17 до 13,5% (до 12,5% в 2017‒2020 годах). Максимальный уровень выплаты по налогу на имущество — 2,2% от стоимости актива. Регионы вправе обнулять этот вид сбора.

Внутренний риск

Три года назад неэффективных льгот в субъектах было гораздо больше, уверена замдиректора группы региональных рейтингов АКРА Елена Анисимова. Однако с тех пор Минфин значительно ужесточил контроль за финансами. В частности, ведомство установило жесткие критерии долговой нагрузки. Она рассчитывается относительно общего объёма налоговых и неналоговых доходов региона. Чем больше он предоставляет преференций, тем ниже поступления в казну субъекта, тем, соответственно, выше показатель долговой нагрузки, объяснила эксперт. О том, что регионы стремятся активнее урезать льготы, свидетельствует снижение их веса в налогооблагаемой базе. Например, в Пермском крае — одном из «антилидеров» условного рейтинга самых щедрых на льготы регионов, вес преференций сократился с 3,8% в 2016 до 2,3% в 2018-м, в Оренбургской области — с 2,6% до 1,7% и так далее, заключила Елена Анисимова.

Впрочем, 30% и 43% непродуктивных льгот по налогам на прибыль и на имущество соответственно — это все ещё довольно существенный показатель, полагает главный экономист группы БКС Владимир Тихомиров. Дело в том, что около трети российских регионов дотируются из федерального центра. Фактически, это означает, что одни субъекты платят за неэффективное управление других.

Видео (кликните для воспроизведения).

Расширение практики установления налоговых преференций — один из основных внутренних рисков для бюджетной системы России, оценивал Минфин. Только на федеральном уровне за последние пять лет было предоставлено более 100 новых льгот. Из-за них бюджет недополучил не менее 720 млрд рублей к 2019 году. По подсчётам министерства, сейчас действует более 3,5 тыс. федеральных и региональных налоговых льгот и преференций на сумму более 4 трлн рублей.

Источники

Налоговая льгота миллион
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here