Налоговые льготы малого бизнеса презентация

Мы подобрали ответы на самые важные вопросы по теме: "Налоговые льготы малого бизнеса презентация". Ответы взяты из авторитетных источников. Если возникли вопросы по актуализации данных на 2020 год или другие, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Презентация на тему: Малое и среднее предпринимательство

Малое и среднее предпринимательство Сущность и критерии определения субъектов МСППреимущества и недостатки малого бизнесаСистема государственной поддержки МСП

Сущность и критерии определения субъектов МСП Отраслевая структура малого предпринимательства (в %%)

Сущность и критерии определения субъектов МСП Масштабы развития малого и среднего бизнеса

Сущность и критерии определения субъектов МСП В Москве функционирует 214тыс. малых предприятий, а с учетом ИП — 348тыс., что составляет ¼ субьектов МБ по стране в целом.Количество занятых на МП достигло 3млн. человекНа 1000 жителей приходится 20 субьектов МП

Сущность и критерии определения субъектов МСП К субъектам МСП относятся: потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением ГУП и МУП), внесенные в ЕГРЮЛ;физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ИП), внесенные в ЕГРИП;крестьянские (фермерские) хозяйства.

Сущность и критерии определения субъектов МСП Субъекты МПС должны соответствовать следующим условиям:1) для юридических лиц — суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном капитале (складочном капитале, паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых ПИФов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимися субъектами МСП, не должна превышать 25%2) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не должна превышать предельных значений

Сущность и критерии определения субъектов МСП 3) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать предельных значений для каждой категории субъектов МСП

Сущность и критерии определения субъектов МСП Средняя за каждый календарный год численность работников МСП определяется с учетом всех его работников, в т.ч. работающих по договорам гражданско-правового характера или по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также работников представительств, филиалов указанных предприятий (п.6 ст.4 ФЗ №209).Постановлением Росстата от 20.11.2006 №69 утвержден порядок заполнения формы №П-4.

Преимущества и недостатки малого бизнеса быстрая, чем у крупных предприятий реакция на происходящие изменения, быстрая адаптация к местным условиям хозяйствования;учет в кадровой работе особенностей психологии личностей;невысокие затраты на управление;возможность начать собственное дело с относительно малым стартовым капиталом

Преимущества и недостатки малого бизнеса Основные экономические и социальные функции МБ:преодоление отраслевого и территориального монополизмасодействие крупным предприятиям (создание вспомогательных и обслуживающих производств)расширение ассортимента, повышение качества товаров, работ, услугсоздание новых рабочих мест, содействие занятости, снижение социальной напряженности

Система государственной поддержки МСП Посещаемость МП контролирующими органами и рэкетом (по оценке руководителей предприятий) в %%

Система государственной поддержки МСП Система господдержки МСП включает1.формирование инфраструктуры поддержки МСП2.финансовая поддержка3.имущественная поддержка4.информационная поддержка5.консультационная поддержка6.поддержка в области подготовки, переподготовки, повышения квалификации кадров7.поддержка в области инноваций и промышленного производства8.поддержка в области ремесленной деятельности9.поддержка внешнеэкономической деятельности10.поддержка МСП, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность

Система государственной поддержки МСП Поддержка не может оказываться в отношении (ст.14 ФЗ): кредитных и страховых организаций, инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, ломбардов; деятельности в сфере игорного бизнеса. Финансовая поддержка не предоставляется МСП, осуществляющим производство и реализацию подакцизных товаров, добычу и реализацию полезных ископаемых. Реестр субъектов МП (Постановление Правительства г.Москвы от 13.02.2007 №97-ПП; Положение Правительства Московской области от 02.04.2007 №221/12)

Система государственной поддержки МСП Система государственной поддержки МП Москвы

Упрощенная система налогообложения Право выбора системы налогообложения, включая переход к УСН или возврат к принятой ранее системе, предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям на добровольной основедействие УСН распространяется напод действие УСН не подпадают (п.3 ст.316.12 НК РФ)Организации:) имеющие по итогам 9 мес, предшествующих дате подачи заявления о переводе на УСН, доход от реализации товаров (работ, услуг) не более 15 млн.руб х дефлятор (без учета НДС, акцизов)) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, явл-ся амортизируемым имуществом, превышает 100млн.руб) доля участия других организаций в уставном капитале ограничена 25%) среднесписочная численность работников за отчетный период ограничена 100челИндивидуальные предприниматели:) без ограничения по размеру полученного дохода) среднесписочная численность работников за отчетный период ограничена 100челУСН – замена уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый периодвыбор объекта налогообложения осуществляет налогоплательщикДоход, уменьшенный на величину расходов 15%Доход 6%

Упрощенная система налогообложения Применение основного режима налого-обложенияОграничения для перехода на УСНдля организаций-величина Д-ст-ть имущ-ва-структура капитал-структура организации-числ-ть работников-применяемый режим налогообложениядля ИП-числе-ть работников-вид деят-ти-примен-ый режим налогообложенияПереход на УСН разрешен

Упрощенная система налогообложения OutstaffingПричины обращения к провайдеру:возрастающая сложность и дополнительные требования законодательства в области кадрового учета;стремление обеспечить максимальную гибкость в управлении персоналом и соответствие количества рабочей силы реальному объему работы;желание снизить риск возникновения претензий профсоюзных органов, трудовых споров и связанных с ними издержек;стремление получить квалифицированного посредника в отношениях с трудовой и налоговой инспекциями;нежелание оформлять в штат сотрудников на время их испытательного срока;невозможности регистрации представительства, филиала в других регионах России;необходимость замены сотрудника, ушедшего в отпуск.

Упрощенная система налогообложения на основе патента Ст. 346.25.1 НК РФ (введена ФЗ от 21.07.2005 N 101-ФЗ)Законом г.Москвы от 09.11.2005 №54 «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента». Вступил в силу с 01.01.2006. Годовая стоимость патента = потенциально возможный доход х 6% Виды деятельности определены НКРФ, законами субъектов РФ

Упрощенная система налогообложения на основе патента Отказ в выдаче патента:-Привлечение индивидуальным предпринимателем к своей деятельности наемных работников-Вид деятельности не предусмотрен в законе субъекта РФ-Заявление подано позднее 1мес до начала применения патентаУведомление об отказе (форма №26.2.П-2), утв. Приказом ФНС от 31.08.05

Презентация на тему: Налогообложение в России

Тема: Налогообложение в России Цель: познакомить учащихся с основными понятиями темы, рассмотреть принципы построения налоговой системы Российской Федерации, классификацию налоговАвтор: А.А.Тишина

Задачи: Воспитание чувства общности между гражданами и государством; Углубление, обобщение и систематизация знаний по налогообложению, формирование умений и навыков, сравнение и анализ экономических механизмов, умение делать выводы;Развитие познавательного интереса к экономическим процессам, происходящим в государстве, памяти, внимательности, логического мышления.

Налоги — главный источник средств для государства –– обязательные платежи в государственную казну

Элементы налогового механизма Субъект налога Носитель налога Налоговые агенты Налоговые льготы Налоговые представители Объект налога Источник уплаты Единица обложения Способ уплаты налога Необлагаемый минимум Налоговая ставка

Классификация налогов — прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия);- федеральные, региональные, местные (по уровням управления);- налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения);- пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом);- по целевому назначению налога (общие, специальные).

Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца алиментщика

Внебюджетные фонды:- Пенсионный ;- Фонд социального страхования;- Фонд обязательного медицинского страхования;- Фонд занятости.

Современные виды налогов

Налоги делятся: — Прямые налоги берутся с каждого гражданина и каждой действующей в стране фирмы.- Косвенные – берутся только с тех, кто совершает определённого рода действия, например покупку соли, обмен валюты или регистрацию предприятия.

Прямые налоги подоходный налог с граждан.Каждый гражданин, получающий доходы: зарплату, премии, гонорары и т. д., — обязан заплатить государству определённый процент их в виде налога. Этот процент называется ставкой налога.Если же человек занимается предпринимательской деятельностью или имеет несколько источников дохода, он обязан заполнить декларацию о доходах и сдать её в налоговую инспекцию, где рассчитывают, какой налог он должен заплатить.

Косвенные налоги Одной из самых популярных разновидностей косвенных налогов является акцизы – достающиеся государству надбавки к цене определенных товаров.(обычно это товары, потребление которых устойчиво и легко контролируется)

В некоторых странах косвенный налог берется при продажах любого товара. Это может быть налог с продаж, составляющий определенный процент от цены товара, или существующий в России налог на добавленную стоимость (НДС).

Система налогов России строится по территориальному принципу и имеет три уровня: — Федеральные;- Региональные; — Местные.

Подоходный налог с физических лиц. Налог под = З баз * m под/100%

Ставки налога При пропорциональном налогообложении ставка налога для всех уровней дохода одинакова.При прогрессивном налогообложении ставка налога тем больше, чем выше уровень дохода.При регрессивном налогообложение, чем больше доход, тем меньший процент своего дохода он выплачивает.

ЕСН введен в действие с 1 января 2001 г. Поступления зачисляются: в Федеральный бюджет, ПФ РФ, ФСС , ФОМС.

Льготы для малого бизнеса

Какие компании теперь считаются малыми

В июне – июле 2015 года были приняты поправки, изменившие критерии отнесения компаний к малому бизнесу. Теперь воспользоваться льготами может большее количество предприятий.

1. Выручка от реализации. Новый лимит выручки для малых фирм – 800 млн руб. в год без НДС (ранее 400 млн руб.), для микропредприятий – 120 млн руб. (ранее 60 млн руб.). Данные изменения вступили в силу 25 июля 2015 года (постановление Правительства РФ от 13.07.2015 №702).

2. Средняя численность работников. Здесь пока изменений нет. Численность персонала по-прежнему не должна превышать 100 человек для малой компании и 15 – для микробизнеса.

3. Доля других коммерческих фирм в уставном капитале малого предприятия. Ранее лимит составлял 25%, теперь долю участия повысили почти в два раза – 49%. Данное изменение внесено Федеральным законом от 29.06.2015 №156-ФЗ (вступил в силу 30 июня).

4. Период, в течение которого компания считается малой. Даже если фирма превысила лимит по численности или выручке, она все равно в течение определенного периода времени считается малой. Ранее этот срок составлял два года, теперь три (поправка внесена Федеральным законом №156-ФЗ). То есть если ваша организация в 2014 году превысила лимит, то статус малого предприятия она утратит лишь 1 января 2017-го.

Налоговые льготы для малого бизнеса

1. Специальные налоговые режимы. Речь идет о трех режимах: ЕНВД (вмененка), УСН (упрощенка) и ЕСНХ (единый сельскохозяйственный налог). Компании, перешедшие на специальные режимы, как правило, освобождаются от уплаты всех других налогов. Правда, чтобы воспользоваться льготами, нужно соблюдать дополнительные ограничения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

2. Единый налог на вмененный доход. Чтобы работать на этом режиме, доля участия других компаний в уставном капитале фирмы не должна превышать 25% (в то время как для малого бизнеса эту норму повысили до 49%). Кроме того, вмененку могут применять лишь те предприятия, которые занимаются определенными видами деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ): розничной торговлей, общественным питанием, бытовыми услугами, услугами по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств и др. Чтобы перейти на ЕНВД, достаточно в начале года подать заявление в ФНС. Аналогичная процедура действует и для снятия компании с этого режима (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

3. Упрощенная система налогообложения. Перейти на упрощенку можно, если компания зарабатывает не более 68,82 млн руб. в год. Превышение установленных ограничений означает автоматический переход на общий режим налогообложения с доплатой некоторых налогов. Чтобы перейти на упрощенку с 2016 года, надо подать соответствующее заявление не позднее 31 декабря 2015 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

4. Единый сельхозналог. Этот спецрежим предназначен для сельхозпроизводителей. Чтобы им воспользоваться, доля выручки от продажи сельхозпродукции в общем доходе от реализации должна быть не менее 70%.

5. Торговый сбор. В ряде российских регионов действует торговый сбор. Например, в Москве его обязаны платить торговые фирмы, начиная с 1 июля 2015 года. Однако для предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также для сельхозпроизводителей, перешедших на ЕСНХ, предусмотрена льгота – они торговый сбор не платят. Это недавно подтвердил Минфин в своем письме от 03.08.2015 №03-11-09/41264.

6. Налог на имущество. Льготы по данному налогу предоставляют региональные власти. Например, в Москве небольшие фирмы могут уменьшить базу по налогу на имущество на 300 кв. м (ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 №64). Подобные правила действуют и в других регионах. Так, в Башкортостане производственные предприятия могут не платить налог со среднегодовой стоимости оборудования. Поручите своему главбуху изучить региональное законодательство на предмет предоставления налоговых льгот для малого бизнеса.

СОВЕТ

Поручите финансистам изучить, какие льготы положены малому бизнесу Вашего региона, и как воспользоваться этими привилегиями.

Налоговые льготы

За последние два года государство приняло ряд налоговых решений, направленных на поддержку бизнеса.

Налоговые льготы для малого бизнеса: шпаргалка

Какие льготы могут применять субъекты малого предпринимательства? Какие преференции могут получить бизнесмены, осуществляющие деятельность в приоритетных сферах экономики?

В соответствии с НК РФ малые предприятия могут применять следующие специальные налоговые режимы:

  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл.26.1 НК РФ);
  • упрощенная система налогообложения (гл.26.2 НК РФ);
  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл.26.3 НК РФ);
  • патентная система налогообложения (была введена Федеральным законом от 25.06.2012 г. №94-ФЗ с 1 января 2013 г.) в отношении определенных видов деятельности, осуществляемых предпринимателями.

Кроме того, по относимым к региональным налогам налогу на имущество организаций и транспортному налогу законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования (ст.372, ст.356 НК РФ). А нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения по земельному налогу (ст.387 НК РФ, Письма ФНС РФ от 17.02.2017 г. №БС-4-21/[email protected], Минфина РФ от 25.05.2016 г. №03-01-11/29777).

Льготы для плательщиков на УСН

Малые предприятия имеют право перейти на УСН с 1 января 2019 года, если по итогам девяти месяцев 2018 года доходы не превысили 112,5 млн рублей (ст.346.12 НК РФ).

В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6 %.

Читайте так же:  Пособие на погребение размер декабрь

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка составляет 15 %. При этом законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В большинстве субъектов РФ действуют пониженные ставки «упрощенного» налога для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для того чтобы воспользоваться пониженной ставкой «упрощенного» налога, организации необходимо зарегистрироваться в данном льготном регионе и создать обособленное подразделение по месту осуществления фактической деятельности организации.

Распространенным условием применения льготной ставки «упрощенного» налога является ведение налогоплательщиком приоритетного для региона вида деятельности.

Например, Законом Московской области от 12.02.2009 г. №9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением УСН» (далее по тексту – Закон №9/2009-ОЗ) для некоторых столичных бизнесменов, применяющих УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», установлена налоговая ставка в размере 10%, при условии, что компании и ИП осуществляют определенные виды деятельности (ст.2 Закон №9/2009-ОЗ).

Среди них, например: выращивание однолетних и многолетних культур, выращивание рассады, животноводство, смешанное сельское хозяйство, деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, сбор и заготовка дикорастущих грибов,плодов, ягод, орехов, производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производство резиновых изделий, стекла и изделий из стекла, чугуна, стали и ферросплавов, строительных металлических конструкций и изделий, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, машин и оборудования общего назначения, мебели, ремонт машин и оборудования, электронного и оптического оборудования, деятельность автомобильного грузового транспорта, аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем, управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области спорта.

Условием применения льготной ставки 10% является соотношение выручки, которая должна составлять по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% от общей суммы.

10 фактов о малом бизнесе в России

  • 5,5 млн субъектов малого и среднего предпринимательства — малый бизнес РФ
  • 95% от всех коммерческих предприятий по стране, рабочие места для 16,5 млн граждан и пятая часть ВВП.
  • 5–6% от общего объема основных средств и 6–7% от объема инвестиций в основной капитал в целом по стране приходится на малые и средние компании. В развитых странах МСП производит более 50% ВВП, в нем заняты 35–80% трудоспособного населения.
  • Производительность труда на малых и средних предприятиях в России составляет 0,9 млн рублей на человека против 2,2 млн рублей в странах ЕС и 3,4 млн рублей в США.
  • Около 6% — доля МСП в общем объеме экспорта России, в развитых странах — 25–35%, в Корее — около 40%, в Китае — более 50%.
  • Лишь 5,8% россиян трудоспособного возраста начинают свое дело, это самый низкий показатель среди стран БРИКС: в Бразилии он составляет 17,3%, в Китае — 14,0%, в Индии — 9,9%, в ЮАР — 10,6%. В США доля граждан, начинающих собственный бизнес, — 12,7%.
  • В результате реализации «Стратегии развития малого и среднего предпринимательства до 2030 года» оборот МСП в России должен вырасти в 2,5 раза по отношению к 2014 году, производительность труда — удвоиться, доля обрабатывающей промышленности в обороте сектора — увеличиться до 20%, доля занятого населения — до 35%.
  • в 57 из 85 регионов страны в 2015 году вырос оборот продукции, производимой малыми предприятиями
  • По данным «Опоры России», количество средних предприятий в стране практически не растет. Эксперты связывают это с резким ростом рисков и налоговой нагрузки на предприятие, когда оно перерастает порог малого бизнеса.

Льготы для плательщиков, работающих на патенте

Патентная система налогообложения (далее по тексту — ПСН) применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения в отношении видов деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, в отношении:

  • услуг общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производства кожи и изделий из кожи;
  • производства молочной продукции;
  • производства хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования.

Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу льготных законов субъектов РФ (п.3 ст.346.50 НК РФ). При этом деятельность ИП должна осуществляться в определенной сфере: производственной, научной, социальной, а доля прибыли, полученной от осуществления данной деятельности должна составлять не менее 70% в общей величине совокупного дохода.

Например, Законом республики Башкортостан от 28.04.2015 г. №221-з для ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы на период с 11.05.2015 г. по 31.12.2020 г. Налоговые каникулы предусмотрены и для ИП, зарегистрированных в г. Москве и осуществляющих определенные виды деятельности в период с 25.03.2015 г. по 31.12.2020 г. (Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. №10).

Два преимущества во время проверок

1. Сокращенные сроки проверок. Проверять малое предприятие любые контролирующие организации вправе не более 50 часов в год (ст. 13 Федерального закона от 26.12.2008 №294-ФЗ). При этом часы суммируются независимо от того, сколько ведомств изучало деятельность компании. Если малую фирму в течение года проверяла, скажем, трудовая инспекция и срок проверки превысил 50 часов, больше плановых проверок не будет. А вот для внеплановых проверок сроки иные – 20 рабочих дней на каждую (ч. 1 ст. 13 Федерального закона №294-ФЗ). Добавлю, что трудовые инспекторы получили право продлевать срок своей проверки еще на 50 часов. Вместе с тем льгота, ограничивающая число проверок, с 2016 года будет не так актуальна, поскольку для малого бизнеса вводятся надзорные каникулы.

2. Надзорные каникулы. Эти каникулы будут действовать с 1 января 2016 по 31 декабря 2018 года. В данный период запрещены практически все плановые неналоговые проверки малых предприятий. Например, те, которые проводят пожарники, санэпидемнадзор. Перестанут проверять наличие лицензии. Приостановят проверки в области образования, строительства, розничной продажи алкоголя. Выгодная поправка распространяется и на действующие, и на вновь созданные фирмы. Но стоит отметить, что каникулы не распространяются на налоговые проверки, а также на ревизии со стороны Пенсионного фонда и ФСС (Федеральный закон от 13.07.2015 №246-ФЗ).

Налоги, льготы и кредиты: о мерах поддержки малого бизнеса в РФ

Среди тем, которые будут обсуждаться в рамках XV Международного инвестиционного форума «Сочи-2016», который пройдет 30 сентября-1 октября, — развитие сектора малого и среднего предпринимательства (МСП) в РФ. В том, как обстоят дела в сегменте и какие меры принимают власти для развития МСП, разобрался Исследовательский центр ТАСС.

Льготы по налогу на имущество

Субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН и ЕНВД, признаются плательщиками налога на имущество, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости.

Читайте так же:  Безотзывная гарантия

В отношении же имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии со ст.375 НК РФ как среднегодовая стоимость (ст.375 НК РФ), данные налогоплательщики по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество.

Правительство г. Москвы снижает размер и темпы роста ставки по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (торговая, офисная, иная коммерческая недвижимость).

Соответствующие поправки были внесены в Законг. Москвы «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 г. №64 (далее по тексту – Закон №64).

Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

  • налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства;
  • налогоплательщик-организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
  • за предшествующий налоговый период средняя численность работников, составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника, составила не менее 2 млн. рублей.

Компании уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых:

  • для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;
  • научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде.

Презентация на тему: Какие налоги должно платить малое предприятие

Какие налоги должно платить малое предприятие? Учитель истории и обществознания МОУ Зимовниковской СОШ №1 Лукьянова Марина Всеволодовна

«Налоги — это то , чем мы оплачиваем цивилизованное общество»Оливер У.Холмс

Цели урока: образовательные: знакомство учащихся с сущностью, видами и структурой налогов, их функциями в современном обществе;развивающие: формирование у учащихся основ налоговой культуры, развитие у них аналитического и логического мышления;воспитательная: формирование адекватного отношения школьников к налогам, воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина.

Видео (кликните для воспроизведения).

План урока: Понятие и сущность налогов. Элементы налога. Виды налогов Функции налогов.

Налог это законодательно установленный государством обязательный денежный или натуральный платеж в бюджет, производимый в определенных размерах, носящий безвозвратный, безвозмездный и стабильный характер.

Налоги — принудительные периодические платежиграждан из их имуществ и доходов, идущие на нужды государства и общества и установленныев законодательном порядке.

Элементы налога Субъект налога – это лицо, обязанное платить налог.Объект налога – это имущество и действия, с наличием которых у налогоплательщиков возникает налоговое обязательство.Налоговая база представляет собой стоимостную, физические или иные характеристики объекта налогообложения, на основании которых определяется сумма налогов.Налоговая ставка представляет собой величину налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы.

Под налоговым периодом понимается период времени, по истечении которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащего к уплате.Порядок исчисления налога представляет собой совокупность действия соответствующего лица по определению суммы налога, подлежащего у уплате.Порядок уплаты налога – это установленные налоговым законодательством правила, в соответствии с которыми должен осуществляться переход предмета налогового платежа от налогоплательщика к государству.Налоговые льготы – это освобождение налогоплательщика от налогового бремени или уменьшение его тяжести по сравнению с обычным режимом налогообложения.

Налоги, взимаемые с физических лицНалоги, взимаемые с предприятий и организацийСмежные налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами

Прямые налоги берутся с каждого гражданина и каждой действующей в стране фирмы.Косвенные – берутся только с тех, кто совершает определённого рода действия, например покупку соли, обмен валюты или регистрацию предприятия.

Самый распространенный вид прямых налогов – подоходный налог с граждан.Каждый гражданин, получающий доходы: зарплату, премии, гонорары и т. д., — обязан заплатить государству определённый процент их в виде налога. Этот процент называется ставкой налога.Если же человек занимается предпринимательской деятельностью или имеет несколько источников дохода, он обязан заполнить декларацию о доходах и сдать её в налоговую инспекцию, где рассчитывают, какой налог он должен заплатить.

Одной из самых популярных разновидностей косвенных налогов является акцизы – достающиеся государству надбавки к цене определенных товаров (обычно это товары, потребление которых устойчиво и легко контролируется) Косвенный налог при продажах любого товара — налог с продаж, составляющий определенный процент от цены товара или налог на добавленную стоимость (НДС).

Виды налогов: налог на доходы физических лиц (подоходный) – ставка 13%;налог на прибыль — ставка 24%;единый социальный налог (ЕСН)- ставка 35,6%;налог на имущество ( ставка зависит от того сколько стоит имущество);налоги- акцизы (налоги на сигареты, алкоголь, бриллианты, деликатесы, хрусталь — ставка включена в цену товара)налоги –пошлины( на государственные документы).

Используя учебник стр.64-65 назовите специальные налоговые режимы и их преимущества 1.Вмененный налог «вмененка» для отдельных видов деятельности2.Упрощенная система «упрощенка»3.Для сельхозпроизводителей

Налогообложение бывает пропорциональным, прогрессивным или регрессивным. При пропорциональном налогообложении ставка налога для всех уровней дохода одинакова.При прогрессивном налогообложении ставка налога тем больше, чем выше уровень дохода.При регрессивном налогообложение, чем больше доход, тем меньший процент своего дохода он выплачивает.

Внебюджетный фонд: пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, фонд занятости.

Внебюджетные фонды Кроме подоходного налога, все получающие доход граждане обязательно выплачивают государству единый социальный налог.Если человек заболевает и т. п., врач выписывает ему бюллетень. И он за время отсутствия на работе не получает заработную плату. Взамен государство ему выплачивает пособие по временной нетрудоспособности.Если человек потерял работу, ему могут выплатить пособие по безработице.

Продолжите предложения: Налоги поступают…Налоги уплачивают…Подоходный налог платят…Налог на прибыль платят…Налог на имущество-это налог с… Налоги- акцизы платят…Налог с государственных документов называется…

В статье 7 Конституции Российской Федерации отмечается, что наша страна — «социальное государство, в котором обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты.»Какую функцию в связи с этим выполняют налоги?

К каким видам налогов относятся все нижеперечисленные налоги (федеральным, региональным или местным)? сбор с владельцев собак;сбор за право использования местной символики;налог на игорный бизнес;налог на имущество физических лиц;транспортный налог;налог на добавленную стоимость;государственная пошлина;подоходный налог;акцизы;земельный налог;водный налог.

Учебник В.В.Высоков Малый бизнес: предпринимательский всеобуч для школьников параграф 10 Какие налоги должно платить малое предприятие ?Ростов-на-Дону 2010

Презентация «Налогообложение малых предприятий» по экономике – проект, доклад

Презентацию на тему «Налогообложение малых предприятий» можно скачать абсолютно бесплатно на нашем сайте. Предмет проекта: Экономика. Красочные слайды и иллюстрации помогут вам заинтересовать своих одноклассников или аудиторию. Для просмотра содержимого воспользуйтесь плеером, или если вы хотите скачать доклад — нажмите на соответствующий текст под плеером. Презентация содержит 30 слайд(ов).

Льготы для плательщиков ЕНВД

Для плательщиков ЕНВД ставка единого налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода (п. 1 ст. 246.31 НК РФ). При этом регионам предоставлена возможность снижения ставки единого налога с 15 до 7,5% (п.2 ст. 346.31 НК РФ).

Читайте так же:  Поздравление с выходом на пенсию мужчине мвд

Сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов, оплаты больничных пособий за первые 3 дня и платежей на основании договоров добровольного личного страхования в пользу работников.

Право налогоплательщиков на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование ограничивается только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены (пп.1 п.2 ст.346.32 НК РФ). Соответственно, сумма ЕНВД за квартал уменьшается на сумму страховых взносов, которая фактически уплачена в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (Письма Минфина РФ от 24.10.2018 г. №03-11-11/76242, от 24.10.2018 г. №03-11-06/3/76236).

Льготы для малого бизнеса

1. Нет лимита наличных в кассе. Малые фирмы вправе хранить в кассе любую сумму (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У). Чтобы воспользоваться льготой, директор должен издать приказ об отказе от лимита. Обратите внимание, если сейчас выяснится, что Ваша компания подпадает под критерии малой, то приказ об отказе от лимита следует датировать 30 июня 2015 года. Еще один нюанс касается кассовых операций: фирмы на вмененке (а это, как правило, малый бизнес) могут не выдавать кассовые чеки и не применять ККТ. Достаточно выписать клиентам товарный чек или квитанцию.

2. Ведение учета в упрощенной форме. Малый бизнес может вести бухучет в упрощенном виде, то есть достаточно представить в ИФНС только баланс и отчет о финансовых результатах (п. 6, п. 6.1 приказа Минфина России от 02.07.2010 №66н). Вместе с тем возникало много вопросов относительно того, что такое упрощенный учет. Минфин дал подробные разъяснения (информация от 03.06.2015 №ПЗ-3/2015).

Так, малая компания вправе воспользоваться кассовым методом, то есть отражать доходы и расходы не в момент отгрузки товаров, а в момент получения или расходования. Кроме того, она может относить на себестоимость управленческие расходы. Обратите внимание, если Ваш бизнес теперь относится к малому, то перейти на упрощенный бухучет лучше с 2016 года, для этого надо внести изменения в учетную политику. Поручите главбуху внимательно изучить разъяснения Минфина, чтобы воспользоваться всеми привилегиями.

3. Сокращение бумажной волокиты. Предприятия, у которых не более 30 операций в месяц, могут упростить учет данных из первичных документов. В частности, они вправе вести единую книгу учета фактов хозяйственной деятельности (разработать ее форму можно самостоятельно). Если же у компании более 30 операций, то она может упростить сами формы регистров и сократить их число.

4. Упрощение оформления трудовых отношений. Малые фирмы вправе заключать срочные трудовые договоры на период до пяти лет с любыми сотрудниками. Но нужно выполнить два условия. Численность персонала компании не должна быть выше 35 человек (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания – не более 20). Кроме того, сам работник должен согласиться на подобные трудовые отношения (ст. 59 ТК РФ).

5. Льготная аренда. Небольшие компании могут заключать договоры аренды зданий или помещений с местными или региональными властями на льготных условиях, которые действуют в течение пяти лет. Кроме того, у малого бизнеса есть преимущественное право выкупа такого имущества до 1 июля 2018 года (Федеральный закон от 29.06.2015 №158-ФЗ).

6. Субсидии от властей. Формы поддержки малого бизнеса перечислены в постановлении Правительства РФ от 15.04.2014 №316. Например, небольшие компании вправе получать субсидии из регионального бюджета в следующих случаях:

  • для частичной оплаты образовательных услуг;
  • для погашения части затрат, связанных с уплатой процентов по лизинговым договорам, а также по кредитам на покупку оборудования;
  • для уплаты первого взноса по договорам лизинга оборудования и др.

Институты для развития малого бизнеса

Для достижения целей государство формирует инфраструктуру поддержки малого и среднего предпринимательства.

Налоговые каникулы

ИП, применяющие УСН с объектом обложения «доходы» с 1 января 2015 г., вправе применять 0 ставку при условии принятия субъектами РФ соответствующего закона.

Для того чтобы воспользоваться льготой, ИП должен выполнить ряд условий:

  • предпринимательская деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг;
  • ИП зарегистрирован впервые и поставлен на учет в ИФНС после вступления соответствующего закона субъекта РФ в силу.

Например, Законом Свердловской области от 20.03.2015 г. №21-ОЗ, установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — ИП, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности, входящих в класс «Производство пищевых продуктов», «Производство текстильных изделий», «Производство одежды», в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности и др.

Слайды презентации

Налогообложение малых предприятий

4072/5 Щербинина А. 4072/5 Куркин В. 4072/10 Жулид Н. 4072/3 Белорусцев А. 4072/3 Смирнов Н. 4072/1 Рудь И.

Значение и роль малого бизнеса в развитии рыночной экономики

Малый бизнес – это бизнес, осуществляемый в малых формах, опирающийся на предпринимательскую деятельность, совокупность мелких и средних частных предпринимателей, прямо не входящих ни в одно монополистическое предприятие. Малое предпринимательство – с одной стороны специфический сектор экономики, создающий материальные блага при минимальном привлечении материальных, энергетических, природных ресурсов и максимальном использовании человеческого капитала, а с другой – сфера самореализации и самообеспечения граждан, в пределах прав, предоставленных Конституцией Российской Федерации (ст. 34 Конституции Российской Федерации).

Роль малого бизнеса в экономике

Обеспечивает стабильность рыночных отношений. Втягивает большую часть граждан в эту систему. Обеспечивает высокую эффективность производства. Благоприятно сказываться на экономический рост национальной экономике. Пробуждает экономику в период большого экономического спада Решает многие экономические и социальные проблемы. Определяет темп экономического роста. Легкость в управлении.

Малый бизнес в России

Стремительно развивается. Поддержка Государства. Рост объема продукций и услуг. Формирование конкурентных рыночных отношений. Привлечение личных средств населения для развития производства. Создание дополнительных рабочих мест, сокращение уровня безработицы. Активизация научно-технического прогресса. освоение и использование местных источников сырья и отходов крупных производств; Освобождение государства от низкорентабельных и убыточных предприятий за счет их аренды и выкупа.

Субъекты малого предпринимательства

Государство — бизнесу создание экономических и правовых условий; создание стимулов для развития и укрепления бизнеса; предоставление налоговых льгот в рамках традиционной действующей налоговой системы; упрощение системы учета, отчетности и налогообложения. Бизнес – государству рост общественного благосостояния; укрепление национальной безопасности; поддержание занятости.

Доля участия в уставном капитале государственной и муниципальной собственности, собственности общественных и религиозных организаций (объединений)

Доля в уставном капитале, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства

средняя численность работников: в промышленности, в строительстве и на транспорте — 100 человек; в сельском хозяйстве и в научно-технической сфере — 60 человек; в оптовой торговле — 50 человек; в розничной торговле и бытовом обслуживании населения — 30 человек; в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности — 50 человек.

Читайте так же:  Какие документы подавать на детские пособия

Общий режим налогообложения малых предприятий

Российским законодательством установлены 2 вида налоговых режимов:

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается как организациями, так и индивидуальными предпринимателями (ст.143 НК РФ). Объект налогообложения — операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ как на возмездной, так и на безвозмездной основе, передача имущественных прав, а также передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд и выполнение собственными силами строительно-монтажных работ для собственного потребления. Налоговый период – квартал (ст.163 НК РФ). Налоговые ставки – 0, 10, 18% ( в зависимости от вида и предназначения товара, работ, услуг) (ст.164 НК РФ).

Налог на прибыль

Налог на прибыль организаций уплачивается российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ (ст.246 НК РФ). Объект налогообложения – прибыль, которая рассчитывается в виде разницы между полученными доходами и осуществленными расходами. Налоговый период – календарный год. Налоговая ставка – 20% (для отдельных категории налогоплательщиков может быть понижена до 15,5%).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговой базой для расчета налога на имущество организаций служит среднегодовая стоимость имущества, при расчете которой учитывается остаточная стоимость основных средств. Налоговая ставка устанавливается законом субъекта РФ и не может превышать 2,2%.

Налог на имущество

Налоговой базой для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) является разница между суммами полученного дохода и налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных). Основная налоговая ставка равна 13%.

Упрощённая система налогообложения

УСН — это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учета и бухгалтерского учета.

Статья 346.20 НК РФ 6 %, если объектом налогообложения являются доходы; 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Однако, с п.2 ст.346.20 НК РФ законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

Объектом налогообложения признаются: Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов. Примечание: В 2009−2012 годах действует особый порядок перехода на УСН и подсчета годового лимита. Временно приостановлено использование коэффициентов-дефляторов. Подать заявление на УСН можно, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. руб Некоторые организации и ИП не могут перейти на УСН, так как попадают в категорию лиц, перечисленных в п.3 ст. 346.12

Страховые взносы на ОПС (Федеральный закон 167-ФЗ от 15.12.2001) Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний Добровольные страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (Федеральный закон 190-ФЗ от 31.12.2002 г.) НДС Налог на прибыль организаций НДФЛ Акцизы Государственная пошлина Таможенная пошлина Транспортный налог Земельный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Водный налог

Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН

Расчет авансовых платежей по страховым взносам сдается ежеквартально РСВ-1 ПФР Декларация по НДС , если организация является налоговым агентом по НДС Декларация по налогу на прибыль организаций Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только налогоплательщиками налога Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Отчетность организации, применяющей упрощенную систему налогообложения

Декларация по НДС, в случае, если организация является налоговым агентом по НДС Декларация по налогу на прибыль организаций Декларация по земельному налогу Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний Сведения о среднесписочной численности работников Декларация по единому налогу по УСН Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ Декларация по транспортному налогу

Отчетность, сдаваемая по итогам налогового периода (года)

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)» ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.

Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели Объект налогообложения — вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база — величина вмененного дохода. Налоговый период – квартал

Налоговая ставка — 15% величины вмененного дохода. Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий данный вид деятельности.

Базовая доходность умножается на коэффициенты К1 и К2. К1 — устанавливается на календарный год — коэффициент-дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен в РФ в предшествующем календарном году. К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.)

Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно. Физические показатели и базовая доходность по видам предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ).

Сумма вмененного дохода M = CNK1K2 где K1 и К2 — коэффициенты С — базовая доходность на единицу физического показателя N — количество единиц физического показателя

Сумма единого налога на вменённый доход V = M0.15

Налоговые льготы для малых предприятий

субъекты малого предпринимательства вправе применять ускоренную амортизацию основных производственных фондов. малые предприятия, занятые в сфере производства товаров народного потребления, строительстве и некоторых других, не уплачивают налог на прибыль в первые два года работы. В третий и четвертый год работы они уплачивают налог в размере 25% и 50% от установленной ставки налога на прибыль,если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации ими продукции субъекты малого предпринимательства уплачивают налоги по итогам работы за квартал, без уплаты авансовых платежей.

Видео (кликните для воспроизведения).

при определении налогооблагаемой прибыли малого предприятия из нее исключается прибыль, направленная на строительство, реконструкцию и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологии. по налогу на прибыль в общем порядке при наличии работающих в них инвалидов. Если инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников, то ставка налога на прибыль понижается на 50%. льготы по НДС, если они выпускают товары, освобожденные от него. Кроме того, они освобождаются от НДС по лизинговым сделкам в полном объеме. предоставление малым предприятиям налогового кредита в размере 10% годовой выручки путем отсрочки налогового платежа в бюджет субъекта РФ, но не более чем на 50%.

Источники

Налоговые льготы малого бизнеса презентация
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here