Список компенсационных выплат

Мы подобрали ответы на самые важные вопросы по теме: "Список компенсационных выплат". Ответы взяты из авторитетных источников. Если возникли вопросы по актуализации данных на 2020 год или другие, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 декабря 2007 г. N 822 «Об утверждении Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного характера в этих учреждениях» (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Приказом Минздравсоцразвития России от 17 сентября 2010 г. N 810н в приказ внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 декабря 2007 г. N 822
«Об утверждении Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного характера в этих учреждениях»

С изменениями и дополнениями от:

19 декабря 2008 г., 17 сентября 2010 г., 20 февраля 2014 г.

В соответствии с пунктом 2 Положения об установлении систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждений, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 2008 г. N 583 «О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 33, ст. 3852; N 40, ст. 4544), приказываю:

Перечень видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях согласно приложению N 1;

разъяснение о порядке установления выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях согласно приложению N 2.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 февраля 2008 г.

Регистрационный N 11081

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 22 сентября 2007 г. N 605 в течение 2007-2008 гг. осуществляется постепенный переход на новые системы оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и гражданского персонала воинских частей, оплата труда которых производится на основе ЕТС. Новые системы оплаты включают в себя размеры окладов (должностных окладов) и ставок заработной платы, которые устанавливаются руководителем учреждения с учетом требований к профессиональной подготовке и уровню квалификации, сложности и объема выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера. Виды таких выплат устанавливаются Минздравсоцразвития России.

Так, установлены виды выплат компенсационного характера. К ним, в частности, относятся: выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда; выплаты за работу в местностях с особыми климатическими условиями; выплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работе, работе в ночное время и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных), а также надбавки за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, их засекречиванием и рассекречиванием, а также за работу с шифрами.

Выплаты компенсационного характера устанавливаются к окладам (должностным окладам), ставкам заработной платы работников, если иное не установлено федеральными законами и указами Президента РФ. При этом работодатели принимают меры по проведению аттестации рабочих мест с целью разработки и реализации программы действий по обеспечению безопасных условий и охраны труда.

Конкретные виды выплат компенсационного характера, размеры и условия их осуществления устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством, иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, и утвержденным Перечнем.

Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 декабря 2007 г. N 822 «Об утверждении Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного характера в этих учреждениях»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 февраля 2008 г.

Регистрационный N 11081

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 13 февраля 2008 г. N 30

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Приказ Минтруда России от 20 февраля 2014 г. N 103н

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного приказа

Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 17 сентября 2010 г. N 810н

Изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.

Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 19 декабря 2008 г. N 738н

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного приказа

Приказ Минздравсоцразвития России от 29.12.2007 N 822 (ред. от 20.02.2014) Об утверждении Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного характера в этих учреждениях

МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ

от 29 декабря 2007 г. N 822

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ВИДОВ ВЫПЛАТ

КОМПЕНСАЦИОННОГО ХАРАКТЕРА В ФЕДЕРАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ,

АВТОНОМНЫХ, КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ И РАЗЪЯСНЕНИЯ О ПОРЯДКЕ

УСТАНОВЛЕНИЯ ВЫПЛАТ КОМПЕНСАЦИОННОГО ХАРАКТЕРА

В ЭТИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

В соответствии с пунктом 2 Положения об установлении систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 2008 г. N 583 «О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 33, ст. 3852; N 40, ст. 4544), приказываю:

Читайте так же:  Военных на пенсию по старости досрочно

Перечень видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях согласно приложению N 1;

разъяснение о порядке установления выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях согласно приложению N 2.

от 29 декабря 2007 г. N 822

ВИДОВ ВЫПЛАТ КОМПЕНСАЦИОННОГО ХАРАКТЕРА В ФЕДЕРАЛЬНЫХ

БЮДЖЕТНЫХ, АВТОНОМНЫХ, КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

1. Выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда.

2. Выплаты за работу в местностях с особыми климатическими условиями.

3. Выплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работе, работе в ночное время и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных).

4. Надбавки за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, их засекречиванием и рассекречиванием, а также за работу с шифрами.

от 29 декабря 2007 г. N 822

О ПОРЯДКЕ УСТАНОВЛЕНИЯ ВЫПЛАТ КОМПЕНСАЦИОННОГО ХАРАКТЕРА

В ФЕДЕРАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ, АВТОНОМНЫХ, КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

1. Выплаты компенсационного характера устанавливаются к окладам (должностным окладам), ставкам заработной платы работников, если иное не установлено федеральными законами и указами Президента Российской Федерации.

При этом работодатели принимают меры по проведению специальной оценки условий труда с целью разработки и реализации программы действий по обеспечению безопасных условий и охраны труда.

2. Выплаты компенсационного характера, размеры и условия их осуществления устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, Перечнем видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях согласно приложению N 1.

3. При введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждений выплаты компенсационного характера работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, устанавливаются в соответствии со статьей 147 Трудового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1 (ч. I), ст. 3, N 30, ст. 3014, 3033; 2003, N 27 (ч. I), ст. 2700; 2004, N 18, ст. 1690, N 35, ст. 3607; 2005, N 1 (ч. I), ст. 27, N 19, ст. 1752; 2006, N 27, ст. 2878, N 52 (ч. I), ст. 5498; 2007, N 1 (ч. I), ст. 34, N 17, ст. 1930, N 30, ст. 3808, N 41, ст. 4844, N 43, ст. 5084, N 49, ст. 6070).

4. При введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждений выплаты компенсационного характера работникам, занятым в местностях с особыми климатическими условиями, устанавливаются в соответствии со статьей 148 Трудового кодекса Российской Федерации.

5. Выплаты компенсационного характера работникам в других случаях выполнения работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, устанавливаются с учетом статьи 149 Трудового кодекса Российской Федерации.

6. Помимо выплат компенсационного характера, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах могут устанавливаться выплаты компенсационного характера в соответствии с Перечнем видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях, согласно приложению N 1.

7. При введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждений размеры и условия осуществления выплат компенсационного характера конкретизируются в трудовых договорах работников.

Судебная практика и законодательство — Приказ Минздравсоцразвития России от 29.12.2007 N 822 (ред. от 20.02.2014) Об утверждении Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного характера в этих учреждениях

4.1. В соответствии с Перечнем видов выплат компенсационного характера, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 29 декабря 2007 г. N 822, работникам производятся следующие выплаты компенсационного характера, предусмотренные Трудовым кодексом Российской Федерации:

условия установления и размеры выплат компенсационного характера в соответствии с Перечнем видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях и Разъяснением о порядке установления выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях, утвержденными Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 822;

4.3.11. Относить выплаты за дополнительную работу по другой или такой же профессии (должности) (статья 60.2 Трудового кодекса Российской Федерации), выполняемую наряду с работой, определенной трудовым договором, к виду выплат компенсационного характера «выплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных», применительно к пункту 3 Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных и казенных учреждениях, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29 декабря 2007 г. N 822.

2.3. Выплаты компенсационного характера устанавливаются к окладам работников в виде надбавок и выплат в соответствии с Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 декабря 2007 года N 822 «Об утверждении Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 04.02.2008, регистрационный N 11081).

Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 822 «Об утверждении Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях» зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 февраля 2008 г., N 11081);

Читайте так же:  Размер пособия по временной нетрудоспособности расчет

Порядок установления выплат компенсационного характера определяется в соответствии с разъяснением о порядке установления выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 29 декабря 2007 г. N 822 (зарегистрирован Минюстом России 4 февраля 2008 г., регистрационный N 11081).

наименование, условия осуществления и размеры выплат компенсационного характера в соответствии с Перечнем видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 29 декабря 2007 г. N 822 «Об утверждении Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях» (зарегистрирован Минюстом России от 4 февраля 2008 г., регистрационный N 11081);

3.1. Оплата труда работников учреждения, занятых на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда, производится в повышенном размере. В этих целях в соответствии с Перечнем видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях, утвержденным Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 822 «Об утверждении Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 февраля 2008 г. N 11081), работникам могут быть осуществлены следующие выплаты компенсационного характера:

Раздел 2. Выплаты компенсационного характера

Раздел 2. Выплаты компенсационного характера

2.1. В соответствии с Перечнем видов выплат компенсационного характера в областных государственных учреждениях, утвержденным настоящим постановлением, работникам устанавливаются следующие виды выплат компенсационного характера:

выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда;

выплаты за работу в местностях с особыми климатическими условиями (на территориях, отнесенных к пустынной и безводной местности);

выплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работе, работе в ночное время и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных).

2.2. Выплаты компенсационного характера устанавливаются в форме доплат или повышающего коэффициента к должностным окладам (ставкам заработной платы) работников по соответствующим квалификационным уровням профессиональной квалификационной группы. Для руководителей и специалистов выплаты компенсационного характера устанавливаются с учетом повышающего коэффициента за квалификацию при наличии квалификационной категории и за образование, для рабочих — с учетом повышающего коэффициента за выполнение важных (особо важных) и ответственных (особо ответственных) работ.

2.3. Выплаты компенсационного характера устанавливаются по основной работе и работе, осуществляемой по совместительству.

2.4. Размеры и условия осуществления выплат компенсационного характера конкретизируются в локальных нормативных актах учреждений.

2.5. Выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда устанавливаются в соответствии со статьей 147 Трудового кодекса Российской Федерации.

2.5.1. Доплата за работу во вредных и тяжелых условиях труда в размере до 12 процентов (4, 8 или 12 процентов) должностного оклада (ставки заработной платы) устанавливается по результатам аттестации рабочих мест за время фактической занятости в таких условиях.

На момент введения новой системы оплаты труда указанная выплата устанавливается всем работникам, получавшим ее ранее. При этом руководитель принимает меры по проведению аттестации рабочих мест с целью разработки и реализации программы действий по обеспечению безопасных условий и охраны труда. Если по итогам аттестации рабочее место признается безопасным, то указанная выплата не производится.

2.5.2. Доплата за работу в особых условиях труда устанавливается в следующих размерах:

N
п/п
Перечень категорий работников и видов работ Размер доплаты к
должностному
окладу в процентах
1 2 3 1. За работу в специальных (коррекционных)
учреждениях (группах) для обучающихся с
отклонениями в развитии (в том числе с
задержкой психического развития):
тренерам — преподавателям по спорту;
инструкторам-методистам

15 — 20

Примечание к подпункту 2.5.2.

Перечень работников, которым устанавливаются доплаты к должностным окладам, а также конкретные размеры доплаты определяются руководителем учреждения по согласованию с представительным органом работников учреждения в зависимости от степени и продолжительности их занятости в особых условиях труда.

Доплата устанавливается по основной работе и работе, осуществляемой по совместительству, с учетом норм учебной нагрузки в процентах за одного занимающегося. Перечень работников, которым устанавливается доплата к должностному окладу и ее размеры, конкретизируются в локальном нормативном акте учреждения.

2.6. Повышающий коэффициент к заработной плате работников за работу на территориях, отнесенных к пустынной и безводной местности:

Наименование территорий Размер
коэффициента
1 2 В Заветинском и Ремонтненском районах; в Дубовском
(кроме с. Дубовское), Зимовниковском (кроме пос.
Зимовники), Орловском (кроме пос. Орловский) и
Пролетарском (кроме
г. Пролетарска) районах, ограниченных с запада
линией железной дороги Сальск — Волгоград, с севера
— границей с Волгоградской областью, с востока,
северо-востока и юга — границей с Республикой
Калмыкия 1,1

Повышающий коэффициент к заработной плате работников за работу на территориях, отнесенных к пустынной и безводной местности, применяется к общей сумме начисленной заработной платы по должностным окладам (ставкам заработной платы), иным компенсационным выплатам, стимулирующим выплатам.

2.7. Выплаты работникам при выполнении работ в условиях труда, отклоняющихся от нормальных, устанавливаются в следующих размерах:

2.7.1. Доплата за совмещение профессий (должностей) устанавливается работнику при совмещении им профессий (должностей) в соответствии со статьей 151 Трудового кодекса Российской Федерации. Размер доплаты и срок, на который она устанавливается, определяются по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы.

2.7.2. Доплата за расширение зон обслуживания устанавливается работнику при расширении зон обслуживания в соответствии со статьей 151 Трудового кодекса Российской Федерации. Размер доплаты и срок, на который она устанавливается, определяются по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы.

Читайте так же:  Смешанная пенсия сотрудника полиции

2.7.3. Доплата за увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, устанавливается работнику в случае увеличения установленного ему объема работы или возложения на него обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, в соответствии со статьей 151 Трудового кодекса Российской Федерации. Размер доплаты и срок, на который она устанавливается, определяются по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы.

2.7.4. Доплата за работу в ночное время производится работникам в соответствии со статьей 154 Трудового кодекса Российской Федерации в размере 35 процентов должностного оклада (ставки заработной платы) за каждый час работы с 22 часов до 6 часов.

Расчет части должностного оклада (ставки заработной платы) за час работы определяется путем деления должностного оклада (ставки заработной платы) работника на среднемесячное количество рабочих часов в соответствующем календарном году.

2.7.5. Повышенная оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни производится работникам, привлекавшимся к работе в выходные и нерабочие праздничные дни, в соответствии со статьей 153 Трудового кодекса Российской Федерации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Размер доплаты составляет не менее:

одинарной дневной ставки сверх должностного оклада (ставки заработной платы) при работе полный день, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной ставки сверх должностного оклада (ставки заработной платы), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени;

одинарной части должностного оклада (ставки заработной платы) сверх должностного оклада (ставки заработной платы) за каждый час работы, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной части должностного оклада (ставки заработной платы) сверх должностного оклада (ставки заработной платы) за каждый час работы, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

2.7.6. Повышенная оплата сверхурочной работы составляет за первые два часа работы не менее полуторного размера, за последующие — двойного размера в соответствии со статьей 152 Трудового кодекса Российской Федерации.

2.7.7. Доплата за осуществление дополнительной работы, не входящей в круг основных должностных обязанностей:

N
п/п
Перечень категорий работников и видов работ Размер доплаты
к должному
окладу (ставке
заработной
платы) в
процентах
1 2 3 1. Заместителю руководителя по
административно-хозяйственной части (заведующему
хозяйством) образо-вательного учреждения
спортивной направленности за наличие собственной
материальной базы (оборудованные спортивные
сооружения, медпункт, медкабинет, автохозяйство,
общежитие, пищеблок и др.) до 15 2. Вспомогательному и обслуживающему персоналу за
участие в подготовке спортсменов и команд,
занявших призовые места в чемпионатах и
первенствах мира, Европы, России, других
престижных и международных турнирах, а также
спортсменов, входящих в состав сборных команд
страны до 30 3. Спортсменам-инструкторам за достижение высоких
результатов на соревнованиях различного уровня *
КМС — 1 — 3-е места в первенстве России (старшие
юноши)
МС, КМС — 2 — 3-е места в первенстве России
(молодежь, юниоры)
МС, КМС — 4-е место на чемпионате России, 1-е
место
в первенстве России (молодежь, юниоры)
МС, КМС — 1 — 6-е места в первенстве Европы,
мира
МСМК, МС — 1 — 3-е места на чемпионате России,
1-е место в Кубке России
МСМК, МС — 1 — 6-е места в Кубке мира, 1 — 3-е
места
в Кубке Европы
МСМК, МС — 4 — 6-е места на чемпионате мира,
Европы
ЗМС, МСМК — 1 — 6-е места на Олимпийских играх;
1 — 3-е места на чемпионате мира, Европы

до 35
до 40

* КМС — кандидат в мастера спорта, МС — мастер спорта, МСМК — мастер спорта международного класса, ЗМС — заслуженный мастер спорта.

Примечание к подпункту 2.7.7.

Доплаты за осуществление дополнительной работы, не входящей в круг основных должностных обязанностей, для работников учреждений устанавливаются от должностного оклада (ставки заработной платы) работника по основной работе.

2.8. Средства на осуществление компенсационных выплат, установленных пунктами 2.5, 2.6, 2.7.4, 2.7.5, 2.7.7, предусматриваются при планировании фонда оплаты труда на очередной финансовый год.

>
Выплаты стимулирующего характера
Содержание
Постановление Администрации Ростовской области от 16 октября 2008 г. N 506 «О системе оплаты труда работников областных.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Компенсационные выплаты: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

IgorVetushko / Depositphotos.com

Перечень доходов физических лиц, полностью или частично не подлежащих налогообложению НДФЛ, установлен ст. 217 Налогового кодекса и является исчерпывающим. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, определен ст. 422 НК РФ и также закрыт. Чтобы принять правильное решение облагать или не облагать НДФЛ и страховыми взносами какую-либо выплату, нужно действовать по следующему алгоритму:

Шаг 1

Проверяем, на основании какого нормативного правового акта осуществляется выплата.

В силу норм НК РФ компенсация, порядок ее выплаты, а в некоторых случаях и лимит, должны быть установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Например, выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, прямо предусмотрены Трудовым кодексом, в том числе:

  • возмещение расходов, связанных со служебной командировкой;
  • компенсация за использование личного имущества;
  • возмещение расходов, связанных с разъездным характером работы;
  • возмещение расходов при переезде на работу в другую местность.
Читайте так же:  Список инвалидов имеющих право на пожизненную группу

Шаг 2

Смотрим, поименована ли выплата в ст. 217 и ст. 422 НК РФ.

Если выплата не поименована, то неудержание НДФЛ и необложение страховыми взносами грозит доначислением и штрафными санкциями.

Шаг 3

Анализируем разъяснения уполномоченных органов и сложившуюся арбитражную практику.

Бывает, что выплата не упомянута в НК РФ, но имеются многочисленные разъяснения Минфина России или же сложившаяся на основании решений высших судов арбитражная практика. Так, в случае возмещения понесенных расходов вновь принимаемому работнику или действующему работнику на прохождение обязательного медицинского осмотра, по мнению Минфина, у работника нет экономической выгоды и, следовательно, нет облагаемого дохода. Но со страховыми взносами все обстоит иначе. Контролирующие органы придерживаются твердой позиции, что если выплата прямо не предусмотрена в ст. 422 НК РФ и производится с нарушением установленного законодательством порядка, то она подлежит обложению страховыми взносами.

Еще один пример спорной выплаты – компенсация за задержку заработной платы. Обязанность работодателя выплатить проценты при нарушении установленного срока выплаты заработной платы в установлена законодательством. В НК РФ эта выплата также не поименована. На этом основании Минфин России утверждает, что она должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке. Вместе с тем, давая разъяснения по налогообложению компенсации за задержку зарплаты НДФЛ, Минфин России признает, что проценты, начисляемые работодателем в пользу работника, являются компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством, и не подлежат обложению НДФЛ.

Шаг 4

Выплаты должны носить компенсационный характер.

В тех случаях, когда сама компенсация имеет характер возмещения, расходы должны быть подтверждены документально, а сами документы должны соответствовать законодательству РФ.

Шаг 5

Проверяем ограничения или нормирование суммы компенсации.

Некоторые возмещаемые выплаты, например суточные, могут быть ограничены нормами, установленными законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления. Для целей обложения НДФЛ и взносами верхний предел установлен непосредственно НК РФ.

Но даже когда все условия для освобождения компенсационной выплаты от обложения НДФЛ и взносами, казалось бы, выполнены, могут возникнуть вопросы. Рассмотрим их на примере компенсации командировочных расходов.

Возмещение расходов, связанных со служебными командировками, установлено ТК РФ. Это прежде всего расходы на проезд, проживание и суточные. Перечень расходов не является закрытым, но не упомянутые в нем расходы возмещаются, если они произведены с ведома и разрешения работодателя. При этом положения положения НК РФ содержат более широкий перечень расходов, связанных с командировками и не облагаемыми НДФЛ и страховыми взносами, но при этом он является закрытым. Полностью освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:

  • на проезд до места назначения и обратно;
  • сборы за услуги аэропортов;
  • комиссионные сборы;
  • расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • расходы по оплате услуг связи;
  • расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз;
  • расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Однако на практике бывают расходы, которые непосредственно связаны с командировкой, но прямо не упомянуты, а некоторые позиции можно рассматривать как открытые. Например, при поездке в командировку на автомобиле все чаще приходится оплачивать проезд по платной дороге. Полагаем, расходы на проезд по платной дороге напрямую связаны с проездом до места назначения и обратно, следовательно, их компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами так же, как и расходы на ГСМ при надлежащем документальном подтверждении. Во избежание нареканий со стороны контролирующих органов работнику следует согласовать маршрут следования к месту командировки и обратно, в том числе проезд по платной дороге.

Другой пример – штрафы и комиссии за возврат или обмен билетов. В этом случае согласованные с работодателем расходы также не облагаются НДФЛ и взносами (письмо Минфина России от 11 мая 2017 г. № 03-04-06/2847).

Компенсационные выплаты

Компенсационные выплаты — это способы социальной поддержки граждан, выполняющих общественно полезную функцию, попавших в затруднительное положение.

Средства для помощи граждан Российской Федерации выделяются как из бюджетов различных уровней, так и из фондов заработной платы предприятий. Это зависит от вида компенсаций, обусловленного законодательными актами. Условно их делят на две большие группы:

  • компенсации в рамках трудового законодательства;
  • социальные выплаты.

На выплаты компенсационного характера могут претендовать как нуждающиеся граждане, так и лица, подвергающиеся воздействию вредоносных факторов, вынужденные переезжать и так далее.

Компенсации на основании Трудового кодекса РФ

При выполнении заданий руководства в определенных условиях, работнику производятся разовые начисления компенсационного характера. Они перечислены в статье 165 ТК РФ.

Дополнительные деньги положены труженику в случае:

  • командирования по производственным делам;
  • предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска;
  • переезда в иную местность для работы на том же предприятии;
  • совмещения образования с трудовой деятельностью;
  • увольнения не по собственной вине.

Скачать для просмотра и печати:

Важно! Большинство выплат производится за счет фонда оплаты труда. Но есть исключения.

Выплаты компенсационного характера

К таковым относятся:

Общая характеристика компенсаций

Данный вид помощи отличается от иных видов финансовой господдержки граждан тем, что зависит от общей ситуации, в которой оказался человек. Назначение ее заключается в поддержке людей, труд которых полезен обществу и в какой-то степени незаменим.

Данный вид выплат характеризуется такими факторами:

  • персонализацией, то есть назначается определенному гражданину на законных основаниях;
  • источники финансирования зависят от вида компенсаций и бывают бюджетными или частными;
  • факт назначения не зависит от материального положения граждан (есть исключения);
  • связаны с обстоятельствами, в которые попал получатель;
  • определены федеральными законами и распространяются на всю территорию РФ.
Читайте так же:  Получение бессрочной инвалидности

Важно! Невыплата компенсаций без серьезного основания карается по закону.

Компенсации по системе соцобеспечения

Гражданам определенных категорий полагается социальная компенсация. Ее предоставляют в соответствии с действующим законодательством. Эта выплата призвана облегчить негативность жизненных ситуаций, в которые попадают граждане.

Кроме того, материальная поддержка оказывается тем, кто получил вред или вынужден оказывать поддержку в ущерб трудовой деятельности близким, не способным о себе заботиться.

Внимание! Законотворческая и аналитическая работа по выявлению незащищенных социально граждан ведется постоянно. То есть, указанные ниже категории граждан могут добавляться новыми.

Выплаты женщинам и лицам, получающим образование

Небольшое пособие в размере 50 рублей полагается людям, находящимся в определённых жизненных ситуациях. Их перечень установлен Указом Президента РФ № 1110 от 30.05.1994.

В частности, под его действие подпадают:

  1. Работающие мамы (иные родственники), заботящиеся о малышах до достижения ими 3-летнего возраста.
  2. Студенты и аспиранты, которым предоставлен академический отпуск по состоянию здоровья.
  3. Супруги военнослужащих МЧС и МВД , проживающие вместе с мужьями в отдаленных регионах, где не имеют возможности официально трудоустроиться.

Скачать для просмотра и печати:

Важно! В последнем случае компенсация дает право на включение периода ее получения в пенсионный стаж.

Как получить выплаты

Для оформления компенсационных выплат необходимо обращаться:

  1. По месту трудоустройства, предоставив свидетельство ребенка о рождении. Выплаты осуществляются за счет предприятия.
  2. В администрацию учебного заведения. Предоставить следует приказ об академическом отпуске, в котором указана его причина.
  3. В органы социального обеспечения населения. При себе необходимо иметь такие документы:
    • свидетельство о заключении брака;
    • справку о факте проживания с мужем — военнослужащим (из кадровой службы);
    • трудовую книжку (при наличии).

Внимание! Законодательным актом, на основании которого проводятся начисления указанных компенсационных выплат, является правительственное постановление от 30.11.1994 № 1206.

Компенсации матерям при ликвидации предприятий

На поддержку со стороны государства имеют женщины, воспитывающие детей, если работодатель разорвал с ними договор по собственной инициативе в связи с ликвидацией предприятия.

В частности, к данной категории граждан относятся женщины:

  • заботящиеся о ребенке до 3-летия;
  • имеющие статус безработного без выплаты пособия;
  • находившиеся в отпуске по уходу за ребенком в момент увольнения.

Размер выплаты составляет 50 рублей.

Важно! Если в описанную ситуацию попадает отец, он тоже имеет право на компенсационные начисления.

Соцкомпенсации по уходу за нетрудоспособными

Если гражданин не работает в связи с тем, что осуществляет уход за нетрудоспособными лицами, он может обратиться за компенсационными выплатами.

В частности, это касается случаев ухода:

  • за престарелыми гражданами, перешагнувшими 80-летний порог;
  • инвалидами 1 группы;
  • иными пожилыми пенсионерами по показаниям органов здравоохранения.

В соответствии с постановлением Правительства РФ № 1455 от 26.12.2006 гражданину начисляется 1200 рублей. Назначением и перечислением занимается Пенсионный фонд.

Важно! Компенсационные выплаты по уходу за нетрудоспособными не ограничены:

  • родственными связями между людьми;
  • фактом проживания по одному адресу;
  • количеством нетрудоспособных на одного ухаживающего.

Родителям, заботящимся о детях-инвалидах, положено пособие в размере 5 500 рублей за каждого.

Компенсации жертвам экологических бедствий

Граждане, заболевшие под воздействие определённых природных катаклизмов, получают выплаты за счет бюджета.

В перечень катастроф входят такие:

Выплаты переселенцам

Людям, вынужденно покидающим родные места, государство тоже помогает справиться с тяготами переселения.

Существует две категории таких граждан:

Первой группе компенсируется потеря имущества. Малоимущие семьи могут рассчитывать на возврат денег, потраченных на билеты.

Вторая группа переселенцев получает деньги, потраченные на переезд, провоз багажа. Кроме того, им предоставляют налоговые преференции при оформлении документов на собственность на новом месте жительства.

Важно! Все выплаты производятся из средств федерального бюджета и строго контролируются. Обращаться за ними могут лишь граждане, имеющие статус переселенца.

Поддержка ветеранов

Ветераны различных категорий также имею право на получение компенсационных выплат.

Их перечень разнообразен. Конкретные выплаты зависят от категории, к которой принадлежит заслуженный гражданин. Они описываются Федеральным законом «О ветеранах» от 12.01.1995 № 5-ФЗ.

Например, некоторым гражданам компенсируются такие затраты:

  • на оплату коммунальных услуг (50%);
  • на приобретение средств протезирования;
  • на организацию похорон ветерана (родственникам).

Скачать для просмотра и печати:

Важно! Большинство компенсационных начислений ветеранам регулируется региональными законодательствами, выплачивается из бюджетов соответствующих уровней.

Другие виды компенсационных начислений

Региональные власти вольны поддерживать своих граждан в тех областях жизни, какие им кажется важными. В частности, некоторые регионы устанавливают гражданам отдельные платежи, относящиеся к компенсационным.

Среди них можно указать:

  • на приобретение школьной формы многодетным (малообеспеченным) семьям;
  • на приобретение продуктов питания в связи с инфляцией;
  • на поддержку ребенка, воспитывающегося опекуном (попечителем) или в приемной семье;
  • на приобретение лекарственных средств (отдельным категориям граждан);
  • другие.

Важно! Каждая выплата осуществляется в рамках действующего законодательства. В нормативных актах описан порядок начислений и категории граждан (ситуации), подпадающие под их действие.

Куда обращаться за получением

В связи со множественностью видов компенсаций их назначением занимаются различные органы. Все виды выплат, закрепленных в ТК , обязаны производить работодатели.

Социальные гарантии могут предоставлять:

  • органы социальной защиты населения;
  • Пенсионный фонд;
  • местные администрации
  • другие.

Внимание! С компенсационных выплат не взимается подоходный налог. Они не включаются в общую сумму заработной платы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Многие компенсационные и социальные выплаты проиндексированы с 1.02.2018 г. на 1,025%.

Источники

Список компенсационных выплат
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here